93/89/EEC - Taxes on certain vehicles used for the carriage of goods by road and tolls and charges for the use of certain infrastructures

Council Directive 93/89/EEC establishes harmonized rules for the application of taxes on certain commercial vehicles used for goods carriage by road and for tolls and infrastructure user charges. Aimed at reducing distortions in competition among transport undertakings within the EU, the Directive sets minimum rates for vehicle taxes applied by Member States to goods vehicles with a gross laden weight of at least 12 tonnes. It allows transitional reduced rates for certain Member States and permits exemptions or reductions for specific vehicle uses such as emergency services and local transport. The Directive regulates tolls and user charges for motorways, bridges, tunnels, and mountain passes, ensuring they are non-discriminatory, proportional to use duration, and minimize traffic disruption. It encourages cooperation between Member States on common charging systems and provides for special arrangements in border areas. The Directive excludes taxes related to vehicle registration, abnormal loads, parking fees, and congestion charges. Member States were required to implement the Directive by January 1995, with a review scheduled by the end of 1997 to consider the evolution of technology and the introduction of cost-based charging systems.

Purpose

Council Directive 93/89/EEC aims to harmonize the application of taxes on certain vehicles used for the carriage of goods by road within the European Union. It also establishes fair mechanisms for charging tolls and user charges for the use of specific road infrastructures. The directive seeks to eliminate distortions of competition between transport undertakings by:

Harmonizing vehicle tax structures and minimum tax rates across Member States.
Regulating tolls and user charges to ensure they are non-discriminatory, fair, and facilitate free movement.
Setting a framework for cooperation between Member States for common user charge systems and border area arrangements.
Providing a transitional period for implementation and the possibility of special exemptions or reductions where justified.

Key Obligations

Vehicle Taxation

Member States must adjust their vehicle tax systems to comply with the directive.
Vehicle taxes apply only by the Member State where the vehicle is registered.
Minimum tax rates for commercial vehicles with a gross laden weight of at least 12 tonnes are set in the directive’s annex.
A transitional period until 31 December 1997 allows some Member States to apply reduced rates (at least 50% of the minimum).
Exemptions or reduced rates may be applied for:
- Vehicles used for national or civil defence, emergency services, police, and road maintenance.
- Vehicles occasionally used on public roads by persons whose main occupation is not goods transport (subject to conditions and Commission agreement).
- Vehicles engaged solely in national local transport with up to three axles (special derogations until 1 July 1998).
- Specific socio-economic or infrastructure-related exemptions, subject to Council authorization.
Taxes may not be lower than the set minimums, except under authorized exemptions or transitional rules.
The Council will review and may adjust minimum rates beyond 31 December 1997.

Tolls and User Charges

Member States may maintain or introduce tolls and/or user charges under specific conditions:
- Both tolls and user charges cannot be applied simultaneously on the same road section but can coexist if tolls are for bridges, tunnels or mountain passes.
- Charges must be non-discriminatory regarding nationality or vehicle origin/destination.
- Systems should minimize traffic hindrance and avoid mandatory controls at internal borders.
- They can be applied only on motorways, similar multi-lane roads, bridges, tunnels, mountain passes, or highest category roads where no motorways exist.
- User charges must not exceed ECU 1,250 per year (adjusted biannually) and are proportional to usage duration.
- Toll charges must relate to infrastructure costs.

Cooperation and Special Arrangements

Member States may implement a common system of user charges for their combined territories, involving Commission participation.
A fair distribution of revenues among participating states is required.
Appropriate rate reductions may be applied for vehicles from Member States disadvantaged by geographic, economic, or political factors until 31 December 1997.
Special border area toll or charge arrangements may be established following consultations with the Commission.

Additional Provisions

The directive does not preclude Member States from applying:
- Specific taxes related to vehicle registration or for abnormal loads.
- Parking fees and urban traffic regulatory charges.
- Charges to address congestion related to time and location.
The value of the ECU for tax calculations is fixed annually and published.
The Commission must present a report by 31 December 1997 to assess practical implementation and propose further technical arrangements if needed.
Interoperability of electronic toll and user charge systems should be encouraged.

Affected Products and Actors

Vehicles: Motor vehicles or articulated vehicle combinations exclusively used for road carriage of goods with a maximum permissible gross laden weight of at least 12 tonnes.
Infrastructure: Motorways, high-capacity multi-lane roads, toll bridges, tunnels, and mountain passes.
Actors:
- Member States: Responsible for implementing and enforcing vehicle taxes, tolls, and user charges according to the directive.
- Transport undertakings and hauliers: Subject to harmonized vehicle taxes and charges when using relevant infrastructure.
- European Commission: Oversight and reporting role, consultation in cross-border arrangements.
- Council of the European Communities: Reviews and authorizes exemptions, adjustments to minimum tax rates, and overall legislation compliance.

Implementation Timeline

Adoption Date: 25 October 1993.
Compliance by Member States: By 1 January 1995, Member States must bring into force necessary laws, regulations, and administrative provisions and notify the Commission promptly.
Transitional Period: Until 31 December 1997 for certain Member States to apply reduced minimum tax rates (not less than 50% of minima).
Special Derogations: Granted for local transport vehicles with up to three axles until 1 July 1998.
Commission Reporting: Commission to present a report on implementation by 31 December 1997, based on data submitted by Member States by 1 June 1997.
Regular Review of Charges: Maximum user charge limits reviewed and adjusted by the Council starting 1 January 1997 and every two years subsequently.

This Directive applies specifically to motor vehicles and articulated vehicle combinations used exclusively for the carriage of goods by road with a maximum permissible gross laden weight of not less than 12 tonnes. It regulates the application of vehicle taxes, tolls, and user charges by Member States to commercial vehicles operating in their territories. The Directive excludes vehicles engaged solely in domestic transport operations within non-European territories of Member States, as well as vehicles registered and operating exclusively in the Canary Islands, Ceuta and Melilla, the Azores, or Madeira. It concerns taxes on certain heavy goods vehicles, tolls for the use of motorways, multi-lane roads, tunnels, bridges, and mountain passes, and allows for the introduction of user charges on road infrastructure. The aim is to harmonize and set minimum vehicle tax rates, establish fair infrastructure charging mechanisms, and prevent discrimination affecting competition within the EU transport market.

Die Richtlinie 93/89/EWG zielt auf die Harmonisierung der Besteuerung bestimmter Nutzfahrzeuge mit einem Mindestgesamtgewicht von 12 Tonnen innerhalb der EU ab, um Wettbewerbsverzerrungen zu verringern. Sie legt Mindeststeuersätze für Kraftfahrzeugsteuern in den Mitgliedstaaten fest und erlaubt eine Übergangszeit mit ermäßigten Sätzen für einige Staaten. Zudem regelt die Richtlinie die Erhebung von Maut- und Benutzungsgebühren für Autobahnen, Brücken, Tunnel und Gebirgspässe. Dabei müssen diese Gebühren diskriminierungsfrei, ohne übermäßigen Verwaltungsaufwand und unter Beachtung des Verkehrsflusses erhoben werden. Mehrere Mitgliedstaaten können gemeinsame Benutzungsgebührensysteme einführen. Ausnahmen für bestimmte Fahrzeugtypen und lokale Verkehrswege sind vorgesehen, ebenso spezielle Regelungen für Grenzgebiete. Die Richtlinie fördert eine jährliche Anpassung der Gebühren und eine zunehmende Verknüpfung elektronischer Erhebungssysteme. Ziel ist eine schrittweise Angleichung der Abgabensysteme, die unter Berücksichtigung geographischer und wirtschaftlicher Besonderheiten erfolgt, mit regelmäßiger Überprüfung zur Weiterentwicklung der Regelungen.

Zweck

Die Richtlinie 93/89/EWG zielt darauf ab, Wettbewerbsverzerrungen im Güterkraftverkehr zwischen den Mitgliedstaaten der Europäischen Gemeinschaft zu beseitigen. Dies soll durch die Harmonisierung der Abgabensysteme für bestimmte Kraftfahrzeuge zur Güterbeförderung erfolgen, insbesondere durch die Festlegung von Mindestsätzen bei Kraftfahrzeugsteuern sowie die Regelung der Erhebung von Maut- und Benutzungsgebühren für bestimmte Verkehrswege in den Mitgliedstaaten. Die Richtlinie trägt zur Verbesserung des fairen Wettbewerbs und zur gerechteren Anlastung der Wegekosten an Verkehrsunternehmer bei.

Wichtige Verpflichtungen

Harmonisierung der Kraftfahrzeugsteuern:
Mitgliedstaaten passen ihre Steuer- und Abgabensysteme an. Es gilt eine Mindesthöhe für Kraftfahrzeugsteuern auf Nutzfahrzeuge ab einem zulässigen Gesamtgewicht von mindestens 12 Tonnen. Ermäßigte Sätze und Befreiungen sind unter bestimmten Bedingungen möglich (z.B. für Fahrzeuge von Notdiensten oder für bestimmte lokale Transportdienste). Übergangsregelungen erlauben bis zum 31. Dezember 1997 reduzierte Sätze in einigen Mitgliedstaaten.
Regelung der Maut- und Benutzungsgebühren:
Mitgliedstaaten können Mautgebühren beibehalten oder Benutzungsgebühren einführen, jedoch nicht gleichzeitig für denselben Straßenabschnitt. Gebühren dürfen nicht diskriminierend aufgrund von Staatsangehörigkeit oder Verkehrsrichtung sein und müssen so gestaltet sein, dass sie den Verkehrsfluss nicht behindern oder Zwangskontrollen an Binnengrenzen erfordern. Maut- und Benutzungsgebühren dürfen ausschließlich für Autobahnen, vergleichbare mehrspurige Straßen, Brücken, Tunnel und Gebirgspässe erhoben werden. Es sind Maximalbeträge für Benutzungsgebühren festgelegt (bis zu 1.250 ECU pro Jahr) und eine regelmäßige Überprüfung der Sätze vorgesehen.
Zusammenarbeit mehrerer Mitgliedstaaten:
Mehrere Mitgliedstaaten können gemeinsame Benutzungsgebührensysteme entwickeln und betreiben. Dabei müssen sie die Kommission einbeziehen und für eine gerechte Einnahmenverteilung sorgen. Bis zum 31. Dezember 1997 können ermäßigte Sätze für bestimmte Mitgliedstaaten mit wirtschaftlichen Nachteilen gelten.
Berichte und Überprüfung:
Die Kommission erstattet bis zum 31. Dezember 1997 Bericht zur Umsetzung der Richtlinie und schlägt gegebenenfalls Anpassungen vor, z. B. hinsichtlich eines stärker territorial bezogenen Systems zur Anlastung von Wegekosten.

Betroffene Produkte und Akteure

Fahrzeuge:
Gilt für Kraftfahrzeuge oder Fahrzeugkombinationen, die ausschließlich für den Güterkraftverkehr bestimmt sind und ein zulässiges Gesamtgewicht von mindestens 12 Tonnen aufweisen. Ausgenommen sind Fahrzeuge, die ausschließlich in äußeren europäischen Gebieten oder in abgegrenzten Regionen eingesetzt werden.
Akteure:
Mitgliedstaaten, die für die Anpassung und Verwaltung der Kraftfahrzeugsteuern sowie der Maut- und Benutzungsgebühren zuständig sind. Ebenso Verkehrsunternehmer, die Nutzfahrzeuge einsetzen und von den harmonisierten Steuern und Gebühren betroffen sind.

Umsetzungszeitraum

Die Mitgliedstaaten müssen die erforderlichen Rechts- und Verwaltungsvorschriften spätestens bis zum 1. Januar 1995 einführen und die Kommission darüber informieren.
Übergangsregelungen erlauben ausgewählten Mitgliedstaaten die Anwendung ermäßigter Steuersätze bis zum 31. Dezember 1997.
Die Kommission erstattet bis zum 31. Dezember 1997 Bericht über die Durchführung der Richtlinie.
Die Höchstsätze für Benutzungsgebühren (1.250 ECU pro Jahr) werden am 1. Januar 1997 erstmals überprüft und anschließend alle zwei Jahre neu bewertet.

Diese Richtlinie trägt zur Schaffung eines fairen Wettbewerbs im grenzüberschreitenden Güterverkehr innerhalb der EU bei, indem sie Mindeststandards für Steuern und Abgaben sowie die Bedingungen für die Erhebung von Maut- und Benutzungsgebühren etabliert.

Die Richtlinie 93/89/EWG gilt für Kraftfahrzeuge oder Fahrzeugkombinationen, die ausschließlich für den Güterkraftverkehr bestimmt sind und ein zulässiges Gesamtgewicht von mindestens 12 Tonnen aufweisen. Sie bezieht sich auf die Besteuerung dieser Nutzfahrzeuge sowie die Erhebung von Maut- und Benutzungsgebühren für bestimmte Verkehrswege in den Mitgliedstaaten der Europäischen Union. Ausgenommen sind Fahrzeuge, die ausschließlich im außer-europäischen Gebiet der Mitgliedstaaten oder auf den Kanarischen Inseln, Azoren, Madeira, Ceuta und Melilla eingesetzt werden. Die Maut- und Benutzungsgebühren dürfen nur für Autobahnen, bestimmte mehrspurige Straßen mit ähnlichen Merkmalen, Brücken, Tunnel und Gebirgspässe erhoben werden. Ziel ist es, eine Harmonisierung der Steuer- und Gebührensysteme zur Vermeidung von Wettbewerbsverzerrungen auf dem Gemeinschaftsmarkt zu erreichen. Zudem gelten bestimmte Ausnahmen und Befreiungen, insbesondere für Fahrzeuge im innerstaatlichen Verkehr oder für besondere Einsatzbereiche wie Notdienste.

La directive 93/89/CEE du Conseil du 25 octobre 1993 harmonise les taxes sur certains véhicules de transport routier de marchandises au sein des États membres de l’Union européenne. Elle fixe des taux minimaux pour les taxes sur les véhicules lourds (≥12 tonnes) et prévoit des périodes transitoires et des dérogations pour certains États et véhicules spécifiques, notamment ceux utilisés dans des transports nationaux locaux ou à usage non commercial. La directive permet également l’instauration de péages et de droits d’usage pour certaines infrastructures routières (autoroutes, ponts, tunnels), avec pour objectifs d’éviter toute discrimination fondée sur la nationalité et de limiter les contrôles aux frontières intérieures pour fluidifier le trafic. Les États membres peuvent coopérer pour introduire des systèmes communs de droits d’usage. Un suivi est prévu par la Commission pour évaluer l’application de la directive et envisager un régime fondé sur la territorialité. La directive exclut certains véhicules spécifiques (îles et territoires ultra-marins) et n’empêche pas l’application de taxes spécifiques étrangères à ces systèmes.

Objet

La directive 93/89/CEE du Conseil du 25 octobre 1993 vise à harmoniser, au sein des États membres de la Communauté économique européenne, les taxes appliquées aux véhicules utilisés pour le transport routier de marchandises, ainsi que les péages et droits d'usage perçus pour l'utilisation de certaines infrastructures routières. Elle cherche notamment à éliminer les distorsions de concurrence entre entreprises de transport des différents États membres, par la mise en place de taux minimaux pour les taxes sur les véhicules lourds et l'encadrement des péages et droits d'usage appliqués aux infrastructures routières spécifiques telles que les autoroutes, ponts, tunnels et cols de montagne.

Obligations clés

Taxes sur les véhicules
- Application obligatoire de taux minimaux harmonisés pour les taxes sur les véhicules à moteur ou ensembles de véhicules destinés au transport de marchandises par route et dont le poids total en charge est égal ou supérieur à 12 tonnes.
- Période transitoire jusqu'au 31 décembre 1997 permettant à certains États membres (Grèce, Espagne, France, Italie et Portugal) d'appliquer des taux réduits égaux à au moins 50 % des taux minimaux.
- Possibilité pour les États membres d’accorder des taux réduits ou exonérations pour certains véhicules tels que ceux utilisés par la défense nationale, les services d'urgence, ou pour les usages occasionnels ne créant pas de distorsions.
- Interdiction d’accorder des exemptions ou réductions qui feraient descendre le montant de la taxe en dessous des taux minimaux fixés.
- Obligation pour les États membres de percevoir les taxes uniquement dans l'État d'immatriculation du véhicule.
Péages et droits d'usage
- Autorisation pour les États membres de maintenir ou d'introduire des péages (tarifs basés sur la distance parcourue et la catégorie du véhicule) et/ou des droits d'usage (paiement pour une durée donnée d'utilisation), étant toutefois prohibée la double imposition pour un même tronçon de route.
- Les péages et droits d'usage ne doivent pas discriminer les transporteurs selon leur nationalité ou origine/destination des transports.
- Exigence que la perception des péages et droits d’usage ne génère pas d’obstacles aux frontières intérieures de la Communauté et gêne le moins possible la fluidité du trafic.
- Limitation des péages et droits d'usage à certaines infrastructures avec possibilité d'extension après consultation de la Commission.
- Fixation d’un plafond maximal annuel de 1250 écus pour les droits d'usage, ajusté périodiquement.
- Possibilité pour plusieurs États membres de coopérer pour créer un système commun de perception des droits d'usage.
Dispositions relatives à l’exemption et à la coordination
- Dérogations spéciales possibles notamment pour les transports nationaux locaux ou véhicules à trois essieux au maximum jusqu’au 1er juillet 1998.
- Mise en place éventuelle de régimes spéciaux en zones frontalières après consultation de la Commission.
Transparence et rapport
- Obligation pour les États membres de notifier la Commission des mesures adoptées pour la transposition de la directive et de lui transmettre annuellement des informations sur les taxes.
- Rapport de la Commission au Conseil prévu pour le 31 décembre 1997 sur la mise en œuvre de la directive et sur l’évolution technologique et du contexte congestionnaire.

Produits et acteurs concernés

Véhicules concernés : véhicules à moteur ou ensembles de véhicules destinés exclusivement au transport routier de marchandises ayant un poids total autorisé en charge égal ou supérieur à 12 tonnes. Ne sont pas visés les véhicules effectuant exclusivement des transports dans les territoires non européens des États membres, ni ceux immatriculés aux îles Canaries, Ceuta, Melilla, Açores ou Madère, lorsqu’ils exercent leur activité exclusivement dans ces zones.
Acteurs impliqués : les États membres pour la mise en œuvre et la perception des taxes, péages et droits d'usage ; les transporteurs routiers de marchandises soumis à ces taxes et péages ; la Commission européenne pour le suivi et la coordination.

Calendrier de mise en œuvre

Avant le 1er janvier 1995 : transposition obligatoire de la directive en droit national par les États membres, avec notification à la Commission.
Période transitoire : application de taux réduits pour certains États membres jusqu’au 31 décembre 1997.
31 décembre 1997 : date limite pour la remise par la Commission d’un rapport d’évaluation sur la mise en œuvre de la directive et proposition éventuelle d’un nouveau régime basé sur le principe de territorialité.
1er juillet 1998 : fin possible des dérogations spéciales pour certains véhicules.
Réexamen périodique : taux maximaux des droits d'usage révisés tous les deux ans à partir du 1er janvier 1997.

La directive 93/89/CEE s’applique aux véhicules à moteur ou ensembles de véhicules couplés utilisés exclusivement pour le transport de marchandises par route et ayant un poids total en charge autorisé égal ou supérieur à 12 tonnes. Elle vise à harmoniser les systèmes de taxes sur ces véhicules ainsi que les péages et droits d'usage perçus pour l'utilisation de certaines infrastructures routières, notamment les autoroutes, ponts, tunnels et routes de cols de montagne. La directive ne s’applique pas aux véhicules effectuant des transports exclusivement sur les territoires non européens des États membres, ni aux véhicules immatriculés aux îles Canaries, Ceuta et Melilla, ainsi qu'aux Açores et Madère, lorsqu'ils effectuent des transports exclusivement dans ces territoires ou entre ces territoires et le territoire continental. Elle concerne principalement les entreprises de transport routier dans la Communauté européenne, avec une attention particulière portée à la lutte contre les distorsions de concurrence et à l’imputation équitable des coûts d’infrastructure.

General Information

Type

Directive

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Frequently Asked Questions

What is an EU Directive?

An EU Directive is a legislative act of the European Union that sets out goals that all EU member states must achieve. However, it is up to each member state to devise their own laws on how to reach these goals through national transposition. Directives are used to harmonize laws across the EU, particularly for the functioning of the single market.

What does Directive 93/89/EEC cover?

Directive 93/89/EEC covers "Taxes on certain vehicles used for the carriage of goods by road and tolls and charges for the use of certain infrastructures". There are 4 standards associated with this directive.

What are harmonized standards under 93/89/EEC?

Harmonized standards under 93/89/EEC are European standards (ENs) developed by CEN, CENELEC, or ETSI in response to a mandate from the European Commission. When these standards are cited in the Official Journal of the European Union, products manufactured in conformity with them benefit from a presumption of conformity with the essential requirements of 93/89/EEC, facilitating CE marking and free movement within the European Economic Area.