ISO 14016:2020

Environmental management — Guidelines on the assurance of environmental reports

This document gives principles and guidelines for assuring the environmental information an organization includes in its environmental reports. This document is applicable to assuring other types of reports in principle provided that special consideration is paid to identifying the competence needed by the assurance provider.

Management environnemental — Lignes directrices sur l'assurance des informations figurant dans les rapports environnementaux

General Information

• Status: Published
• Publication Date: 14-Jun-2020
• ICS: 13.020.10 - Environmental management
• Technical Committee: ISO/TC 207/SC 2 - Environmental auditing and related environmental investigations
• Drafting Committee: ISO/TC 207/SC 2 - Environmental auditing and related environmental investigations
• Current Stage: 9020 - International Standard under periodical review
• Start Date: 15-Apr-2025
• Completion Date: 15-Apr-2025

Standards Content (Sample)

INTERNATIONAL ISO
STANDARD 14016
First edition
2020-06
Environmental management —
Guidelines on the assurance of
environmental reports
Management environnemental — Lignes directrices sur l'assurance
des informations figurant dans les rapports environnementaux
Reference number
©
ISO 2020
© ISO 2020
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Published in Switzerland
ii © ISO 2020 – All rights reserved

Contents Page
Foreword .iv
Introduction .v
1 Scope . 1
2 Normative references . 1
3 Terms and definitions . 1
3.1 Terms related to assurance . 1
3.2 Terms related to environmental sustainability . 3
3.3 Terms related to reporting. 4
3.4 Terms related to organizations . 5
4 Principles . 6
4.1 General . 6
4.2 Principles for assurance engagement . 6
4.3 Principles for assurance providers . 6
5 Guidelines on planning and performing the assurance engagement .7
5.1 General . 7
5.2 Planning the assurance engagement .10
5.2.1 Agreeing on the terms of the assurance engagement .10
5.2.2 Assurance objective(s) . .11
5.2.3 Scope of the assurance engagement .11
5.2.4 Determining the assurance criteria .12
5.2.5 Level of assurance .13
5.2.6 Risk assessment . .15
5.2.7 Information gathering methods and techniques .16
5.2.8 Assurance plan .17
5.3 Performing assurance activities .17
6 Assurance statement and reporting .18
6.1 General .18
6.2 Assurance statement . .18
6.3 Assurance report .19
6.4 Considering subsequent information .19
7 Competence.20
7.1 General considerations .20
7.2 Determination and application of competence.20
7.3 Assurer and assurance team competence .20
7.4 Evaluation of competence .22
Annex A (informative) Considerations in the assurance of environmental reports and
reporting processes .23
Bibliography .25
Foreword
ISO (the International Organization for Standardization) is a worldwide federation of national standards
bodies (ISO member bodies). The work of preparing International Standards is normally carried out
through ISO technical committees. Each member body interested in a subject for which a technical
committee has been established has the right to be represented on that committee. International
organizations, governmental and non-governmental, in liaison with ISO, also take part in the work.
ISO collaborates closely with the International Electrotechnical Commission (IEC) on all matters of
electrotechnical standardization.
The procedures used to develop this document and those intended for its further maintenance are
described in the ISO/IEC Directives, Part 1. In particular, the different approval criteria needed for the
different types of ISO documents should be noted. This document was drafted in accordance with the
editorial rules of the ISO/IEC Directives, Part 2 (see www .iso .org/ directives).
Attention is drawn to the possibility that some of the elements of this document may be the subject of
patent rights. ISO shall not be held responsible for identifying any or all such patent rights. Details of
any patent rights identified during the development of the document will be in the Introduction and/or
on the ISO list of patent declarations received (see www .iso .org/ patents).
Any trade name used in this document is information given for the convenience of users and does not
constitute an endorsement.
For an explanation of the voluntary nature of standards, the meaning of ISO specific terms and
expressions related to conformity assessment, as well as information about ISO’s adherence to the
World Trade Organization (WTO) principles in the Technical Barriers to Trade (TBT) see www .iso .org/
iso/ foreword .html.
This document was prepared by Technical Committee ISO/TC 207, Environmental management,
Subcommittee SC 2, Environmental auditing and related environmental investigations.
Any feedback or questions on this document should be directed to the user’s national standards body. A
complete listing of these bodies can be found at www .iso .org/ members .html.
iv © ISO 2020 – All rights reserved

Introduction
This document addresses the need for providing confidence in the assurance of environmental reports.
An environmental report includes voluntary and/or legally required disclosure by an organization
of environmental information. It can be presented as a stand-alone environmental report or as non-
financial information in an organization’s annual report or be part of a sustainability report. This
information is intended to fulfil the needs and expectations of the organization’s interested parties,
which can include investors, regulators, stock exchanges and customers.
External assurance from an impartial assurance provider can increase the credibility and reliability of
reported environmental information (reliability of information is required by ISO 14001:2015, 7.4.1)
and potentially improve the perceptions of the reporting organization with interested parties.
Environmental reports can take the form of:
— a stand-alone environmental report;
— the environmental component of a sustainability report also including non-environmental
information;
— the environmental component of an annual integrated report;
— an environmental report made available to the public on an organization’s website;
— a disclosure of environmental information using a specific framework, e.g. CDP (formerly known as
the Carbon Disclosure Project), Global Reporting Initiative (GRI);
— real-time reporting of environmental performance.
Assurance is recognized as improving trust in and credibility of environmental reports and the reliance
[11]
that intended users can place on them. Organizations can achieve multiple benefits from assurance ,
including the following.
a) Increasing the use of environmental information by leadership for decision making. With increased
interest in non-financial sustainability information, including environmentally related information
and its importance for driving improvements in organizational strategy, performance and
reputation, sustainability issues are being addressed by top management. Disclosures and data
that are believed to be accurate, trustworthy and credible are more likely to be used for internal
decision making.
b) Reducing data quality risk and enhancing trust. Data quality continues to be a significant issue for
reporting organizations and report users. In this context, it is not unusual for large companies to
issue restatements of sustainability disclosures. In a 2011 study, it was found that a third of the
[12]
largest 250 global companies had issued a restatement of non-financial information . The role
of assurance in reducing data quality risks is widely recognized. Disclosures that are viewed as
robust and credible are more likely to be relied on, thus increasing the value of reporting.
c) Improving the involvement of intended users. Assurance engagements can involve reviewing a
reporting organization’s engagement processes with interested parties. Some organizations use
their environmental reporting processes and/or sustainability reporting as the basis for ongoing
dialogue with interested parties. Both of these can help promote mutual communication and
understanding.
d) Strengthening internal environmental reporting for improving performance. Robust internal
environmental reporting systems and controls play a role in managing sustainability performance
and impacts. External assurance can help confirm that internal systems and controls are robust,
and can recommend any necessary improvement.
e) Improving image and reputation. An assured environmental report can provide an organization’s
interested parties with a greater sense of confidence in disclosures. Among other things, it reflects
the seriousness with which the reporting organization approaches reporting. Investors, rating
agencies and other analysts increasingly look for assurance when making investment and rating
decisions.
This document provides principles and guidelines for assuring the environmental information an
organization includes in environmental reports. It also provides guidance on:
— the output of the assurance engagement, i.e. the assurance statement and/or the assurance report;
— how the assur
...

NORMA ISO
INTERNACIONAL 14016
Traducción oficial
Primera edición
2020-06
Official translation
Traduction officielle
Gestión ambiental — Directrices
para el aseguramiento de informes
ambientales
Environmental management — Guidelines on the assurance of
environmental reports
Management environnemental — Lignes directrices sur l'assurance
des informations figurant dans les rapports environnementaux
Publicado por la Secretaría Central de ISO en Ginebra, Suiza,
como traducción oficial en español avalada por el Translation
Management Group, que ha certificado la conformidad en relación
con las versiones inglesa y francesa.
Número de referencia
DOCUMENTO PROTEGIDO POR COPYRIGHT
© ISO 2020
Reservados los derechos de reproducción. Salvo prescripción diferente, no podrá reproducirse ni utilizarse ninguna parte de
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organismo miembro de ISO en el país solicitante.
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CH-1214 Vernier, Geneva
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Website: www.iso.org
Publicado en Suiza
Version espanola publicada en 2023
Traducción oficial/Official translation/Traduction officielle
ii
Índice Página
Prólogo .iv
Prólogo de la versión en español.v
Introducción . vi
1 Objeto y campo de aplicación . 1
2 Referencias normativas . 1
3 Términos y definiciones .1
3.1 Términos relacionados con el aseguramiento . 1
3.2 Términos relacionados a la sostenibilidad ambiental . 3
3.3 Términos relacionados con los informes . 4
3.4 Términos relacionados con la organización . 6
4 Principios . 6
4.1 Generalidades . 6
4.2 Principios del compromiso de aseguramiento . 6
4.3 Principios para los proveedores de aseguramiento . 7
5 Directrices para la planificación y realización del compromiso de aseguramiento .7
5.1 Generalidades . 7
5.2 Planificación del compromiso de aseguramiento . 10
5.2.1 Acuerdo sobre los términos del compromiso de aseguramiento . 10
5.2.2 Objetivos de aseguramiento . 11
5.2.3 Alcance del compromiso de aseguramiento .12
5.2.4 Determinación de los criterios de aseguramiento .12
5.2.5 Nivel de aseguramiento . 13
5.2.6 Evaluación del riesgo . 15
5.2.7 Métodos y técnicas de recopilación de información . 16
5.2.8 Plan de aseguramiento . 17
5.3 Realización de actividades de aseguramiento . 18
6 Declaración de aseguramiento e informes .19
6.1 Generalidades . 19
6.2 Declaración de aseguramiento . 19
6.3 Informe de aseguramiento .20
6.4 Consideración de la información posterior . 20
7 Competencia .20
7.1 Consideraciones generales . 20
7.2 Determinación y aplicación de la competencia. 21
7.3 Competencia del asegurador y del equipo de aseguramiento . 21
7.4 Evaluación de la competencia . 23
Anexo A (informativo) Consideraciones en el aseguramiento de informes ambientales
y procesos de presentación de informe .24
Bibliografía.26
Traducción oficial/Official translation/Traduction officielle
iii
Prólogo
ISO (Organización Internacional de Normalización) es una federación mundial de organismos
nacionales de normalización (organismos miembros de ISO). El trabajo de elaboración de las Normas
Internacionales se lleva a cabo normalmente a través de los comités técnicos de ISO. Cada organismo
miembro interesado en una materia para la cual se haya establecido un comité técnico, tiene el derecho
de estar representado en dicho comité. Las organizaciones internacionales, gubernamentales y no
gubernamentales, vinculadas con ISO, también participan en el trabajo. ISO colabora estrechamente
con la Comisión Electrotécnica Internacional (IEC) en todos los temas de normalización electrotécnica.
En la Parte 1 de las Directivas ISO/IEC se describen los procedimientos utilizados para desarrollar este
documento y aquellos previstos para su mantenimiento posterior. En particular debería tomarse nota
de los diferentes criterios de aprobación necesarios para los distintos tipos de documentos ISO. Este
documento ha sido redactado de acuerdo con las reglas editoriales de la Parte 2 de las Directivas ISO/
IEC (véase www.iso.org/directives).
Se llama la atención sobre la posibilidad de que algunos de los elementos de este documento puedan
estar sujetos a derechos de patente. ISO no asume la responsabilidad por la identificación de alguno
o todos los derechos de patente. Los detalles sobre cualquier derecho de patente identificado durante
el desarrollo de este documento se indicarán en la Introducción y/o en la lista ISO de declaraciones de
patente recibidas (véase www.iso.org/patents).
Cualquier nombre comercial utilizado en este documento es información que se proporciona para
comodidad del usuario y no constituye una recomendación.
Para una explicación de la naturaleza voluntaria de las normas, el significado de los términos específicos
de ISO y las expresiones relacionadas con la evaluación de la conformidad, así como la información
acerca de la adhesión de ISO a los principios de la Organización Mundial del Comercio (OMC) respecto a
los Obstáculos Técnicos al Comercio (OTC), véase www.iso.org/iso/foreword.html.
Este documento ha sido elaborado por el Comité Técnico ISO/TC 207, Gestión ambiental, Subcomité SC 2,
Auditoría ambiental.
Cualquier comentario o pregunta sobre este documento deberían dirigirse al organismo nacional de
normalización del usuario. En www.iso.org/members.html se puede encontrar un listado completo de
estos organismos.
Traducción oficial/Official translation/Traduction officielle
iv
Prólogo de la versión en español
Este documento ha sido traducido por el Grupo de Trabajo Spanish Translation Task Force (STTF) del
Comité Técnico ISO/TC 207, Gestión ambiental, en el que participan representantes de los organismos
nacionales de normalización y representantes del sector empresarial de los siguientes países:
Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, El Salvador, España, Estados Unidos de
América, México, Panamá, Perú y Uruguay.
Igualmente, en el citado Grupo de Trabajo participan representantes de COPANT (Comisión
Panamericana de Normas Técnicas) e INLAC (Instituto Latinoamericano de la Calidad).
Esta traducción es parte del resultado del trabajo que el Grupo ISO/TC 207/STTF, viene desarrollando
desde su creación en el año 1999 para lograr la unificación de la terminología en lengua española en el
ámbito de la gestión ambiental.
Traducción oficial/Official translation/Traduction officielle
v
Introducción
Este documento aborda la necesidad de brindar confianza en el aseguramiento de los informes
ambientales.
Un informe ambiental incluye la divulgación de información ambiental voluntaria y/o legalmente
requerida a una organización. Puede presentarse como un informe ambiental independiente o como
información no financiera en el informe anual de una organización o formar parte de un informe de
sostenibilidad. Esta información está destinada a satisfacer las necesidades y expectativas de las partes
interesadas de la organización, que pueden incluir inversionistas, reguladores, bolsas de valores y
clientes.
El aseguramiento externo de un proveedor imparcial de aseguramiento puede aumentar la credibilidad
y confiabilidad de la información ambiental reportada (la confiabilidad de la información es requerida
por la Norma ISO 14001:2015, 7.4.1) y potencialmente mejorar las percepciones de la organización
informante con las partes interesadas.
Los informes ambientales pueden adoptar la forma de:
— un informe ambiental independiente;
— el componente ambiental de un informe de sostenibilidad que también incluye información no
ambiental;
— el componente ambiental de un informe anual integrado;
— un informe ambiental puesto a disposición del público en el sitio web de una organización;
— una divulgación de información ambiental utilizando un marco de referencia específico, por ejemplo,
el Proyecto de Divulgación de Carbono (CDP por sus siglas en inglés) o la Iniciativa de Informe Global
(GRI, por sus siglas en inglés);
— un informe en tiempo real del desempeño ambiental.
Se reconoce que el aseguramiento mejora la confianza y la credibilidad de los informes ambientales y
la confianza que los usuarios previstos pueden depositar en ellos. Las organizaciones pueden obtener
[11]
múltiples beneficios del aseguramiento , incluidos los siguientes.
a) Aumentar el uso de la información ambiental por parte de los líderes para la toma de decisiones.
Con el creciente interés en la información no financiera sobre sostenibilidad, incluida la información
relacionada con el medioambiente y su importancia para impulsar mejoras en la estrategia, el
desempeño y la reputación de la organización, la alta dirección está abordando las cuestiones
de sostenibilidad. Es más probable que las divulgaciones y los datos que se consideran precisos,
confiables y creíbles se utilicen para la toma de decisiones internas.
b) Reducir el riesgo de calidad de los datos y aumentar la confianza. La calidad de los datos sigue
siendo
...