Greenhouse gases — Part 3: Specification with guidance for the verification and validation of greenhouse gas statements

This document specifies principles and requirements and provides guidance for verifying and validating greenhouse gas (GHG) statements. It is applicable to organization, project and product GHG statements. The ISO 14060 family of standards is GHG programme neutral. If a GHG programme is applicable, requirements of that GHG programme are additional to the requirements of the ISO 14060 family of standards.

Gaz à effet de serre — Partie 3: Spécifications et lignes directrices pour la vérification et la validation des déclarations des gaz à effet de serre

Le présent document spécifie des principes et des exigences et fournit des recommandations pour la vérification et la validation des déclarations des gaz à effet de serre (GES). Il est applicable aux déclarations GES d'un organisme, d'un projet ou d'un produit. La famille de normes ISO 14060 est un programme GES neutre. Si un programme GES est applicable, les exigences de ce programme s'ajoutent à celles de la famille de normes ISO 14060.

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14-Apr-2019
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6060 - International Standard published
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15-Apr-2019
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REDLINE ISO 14064-3:2019 - Greenhouse gases
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ISO 14064-3:2019 - Greenhouse gases
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REDLINE ISO 14064-3:2019 - Gaz a effet de serre
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Standards Content (sample)

INTERNATIONAL ISO
STANDARD 14064-3
Redline version
compares Second edition to
First edition
Greenhouse gases —
Part 3:
Specification with guidance for
the verification and validation of
greenhouse gas statements
Gaz à effet de serre —
Partie 3: Spécifications et lignes directrices pour la vérification et la
validation des déclarations des gaz à effet de serre
Reference number
ISO 14064-3:redline:2019(E)
ISO 2019
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ISO 14064-3:redline:2019(E)
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Published in Switzerland
ii © ISO 2019 – All rights reserved
---------------------- Page: 2 ----------------------
ISO 14064-3:redline:2019(E)
Contents Page

Foreword ..........................................................................................................................................................................................................................................v

Introduction ..............................................................................................................................................................................................................................vii

1 Scope ................................................................................................................................................................................................................................. 1

2 Normative references ...................................................................................................................................................................................... 1

2 3 Terms and definitions ..................................................................................................................................................................................... 1

3.1 Terms related to greenhouse gases ....................................................................................................................................... 6

3.2 Terms related to entities involved in GHG verification and validation ................................................... 6

3.3 Terms related to the GHG inventory ..................................................................................................................................... 7

3.4 Terms related to the GHG statement .................................................................................................................................... 8

3.5 Terms related to GHG data and information management ............................................................................... 9

3.6 Terms related to verification and validation ..............................................................................................................10

3 4 Principles ..................................................................................................................................................................................................................12

3.1 4.1 General ........................................................................................................................................................................................................12

3.2 4.2 Independence Impartiality .........................................................................................................................................................12

3.3 4.3 Ethical conduct Evidence-based approach ...................................................................................................................12

3.4 4.4 Fair presentation ................................................................................................................................................................................12

3.5 4.5 Due professional care Documentation .............................................................................................................................12

4.6 Conservativeness ...............................................................................................................................................................................12

5 Requirements applicable to verification/validation ...................................................................................................12

5.1 Pre-engagement activities ..........................................................................................................................................................12

5.1.1 General...................................................................................................................................................................................12

5.1.2 Type of engagement ...................................................................................................................................................13

5.1.3 Level of assurance in the case of verification .......................................................................................13

5.1.4 Objectives ............................................................................................................................................................................13

5.1.5 Criteria ...................................................................................................................................................................................13

5.1.6 Scope .......................................................................................................................................................................................14

5.1.7 Materiality thresholds ..............................................................................................................................................14

5.2 Verification/validation team selection ............................................................................................................................14

5.3 Verification/validation activities and techniques ..................................................................................................15

5.4 Specific requirements ....................................................................................................................................................................15

5.4.1 Verifier/validator communication ................................................................................................................15

5.4.2 Sufficiency of evidence ............................................................................................................................................15

5.4.3 Intentional misstatement ......................................................................................................................................16

5.4.4 Documented information ......................................................................................................................................16

5.4.5 Process for completing a verification/validation .............................................................................16

4 6 Validation and verification requirements Verification ..............................................................................................19

4.1 Validators or verifiers ....................................................................................................................................................................19

4.2 Validation and verification process ....................................................................................................................................19

4.3 Level of assurance, objectives, criteria and scope of the validation or verification .................20

4.3.1 Level of assurance ........................................................................................................................................................20

4.3.2 Objectives ............................................................................................................................................................................20

4.3.3 Criteria ...................................................................................................................................................................................21

4.3.4 Scope .......................................................................................................................................................................................21

4.3.5 Materiality ..........................................................................................................................................................................21

4.4 6.1 Validation or verification approach Planning.............................................................................................................21

4.4.1 6.1.1 ......................................................................................................................................................

General Strategic analysis ......................................................................................................................................21

6.1.2 Risk assessment ...................................................................... .......................................................................................23

6.1.3 Evidence-gathering activities .................. ...........................................................................................................25

4.4.2 6.1.4 Validation or verification plan Site visits .........................................................................................27

4.4.3 6.1.5 Sampling Verification plan............................................................................................................................29

6.1.6 Evidence-gathering plan ........................................................................................................................................29

© ISO 2019 – All rights reserved iii
---------------------- Page: 3 ----------------------
ISO 14064-3:redline:2019(E)

6.1.7 Approval of verification and evidence-gathering plans ..............................................................29

4.5 Assessment of the GHG information system and its controls ......................................................................30

4.6 Assessment of GHG data and information ....................................................................................................................30

4.7 Assessment against validation or verification criteria ......................................................................................30

4.8 6.2 Evaluation of the GHG assertion Execution ..................................................................................................................30

4.9 6.3 Validation and verification statement Completion ................................................................................................31

6.3.1 Evaluation of the GHG statement ....................................................................................................................31

6.3.2 Conclusion and draft opinion .............................................................................................................................32

6.3.3 Verification report .......................................................................................................................................................33

4.10 Validation or verification records ........................................................................................................................................33

4.11 Facts discovered after the validation or verification ...........................................................................................33

7 Validation ..................................................................................................................................................................................................................34

7.1 Planning .....................................................................................................................................................................................................34

7.1.1 Strategic analysis ..........................................................................................................................................................34

7.1.2 Materiality thresholds ..............................................................................................................................................34

7.1.3 Estimate testing .............................................................................................................................................................34

7.1.4 Assessment of GHG-related activity characteristics .......................................................................35

7.1.5 Validation plan ................................................................................................................................................................38

7.1.6 Evidence-gathering plan ........................................................................................................................................38

7.1.7 Approval of validation and evidence-gathering plans ..................................................................39

7.1.8 Amendments to validation and evidence-gathering plans .......................................................39

7.2 Execution...................................................................................................................................................................................................39

7.2.1 General...................................................................................................................................................................................39

7.2.2 Evaluation of the GHG statement ....................................................................................................................39

7.2.3 Proper disclosure .........................................................................................................................................................39

7.3 Completion ..............................................................................................................................................................................................39

7.3.1 General...................................................................................................................................................................................39

7.3.2 Opinion ..................................................................................................................................................................................40

7.3.3 Validation report ...........................................................................................................................................................40

8 Independent review .......................................................................................................................................................................................41

9 Issuance of opinion .........................................................................................................................................................................................42

9.1 General ........................................................................................................................................................................................................42

9.2 Types of opinions ...............................................................................................................................................................................42

9.3 Contents of opinion ..........................................................................................................................................................................43

10 Facts discovered after the verification/validation .........................................................................................................43

Annex A (normative) Limited level of assurance verifications ..............................................................................................44

Annex B (informative) Considerations for verification ..................................................................................................................48

Annex A C (informative) Guidance for use of this part of  ISO 14064Agreed-upon procedures

(AUP) ..............................................................................................................................................................................................................................52

Annex D (informative) Mixed engagement .......................................................................................................80

Bibliography .............................................................................................................................................................................................................................86

iv © ISO 2019 – All rights reserved
---------------------- Page: 4 ----------------------
ISO 14064-3:redline:2019(E)
Foreword

ISO (the International Organization for Standardization) is a worldwide federation of national standards

bodies (ISO member bodies). The work of preparing International Standards is normally carried out

through ISO technical committees. Each member body interested in a subject for which a technical

committee has been established has the right to be represented on that committee. International

organizations, governmental and non-governmental, in liaison with ISO, also take part in the work.

ISO collaborates closely with the International Electrotechnical Commission (IEC) on all matters of

electrotechnical standardization.

International Standards areThe procedures used to develop this document and those intended for

its further maintenance are described in the ISO/IEC Directives, Part 1. In particular, the different

approval criteria needed for the different types of ISO documents should be noted. This document was

drafted in accordance with the rules given ineditorial rules of the ISO/IEC Directives, Part 2 (see www

.iso .org/directives).

The main task of technical committees is to prepare International Standards. Draft International

Standards adopted by the technical committees are circulated to the member bodies for voting.

Publication as an International Standard requires approval by at least 75 % of the member bodies

casting a vote.

Attention is drawn to the possibility that some of the elements of this document may be the subject of

patent rights. ISO shall not be held responsible for identifying any or all such patent rights. Details of

any patent rights identified during the development of the document will be in the Introduction and/or

on the ISO list of patent declarations received (see www .iso .org/patents).

Any trade name used in this document is information given for the convenience of users and does not

constitute an endorsement.

For an explanation of the voluntary nature of standards, the meaning of ISO specific terms and

expressions related to conformity assessment, as well as information about ISO’s adherence to the

World Trade Organization (WTO) principles in the Technical Barriers to Trade (TBT) see www .iso

.org/iso/foreword .html.

ISO 14064-3This document was prepared by Technical Committee ISO/TC 207, Environmental

management, Subcommittee SC 7, Greenhouse gas management and related activities.

ISO 14064 consists of the following partsThis second edition cancels and replaces the first edition

(ISO 14064-3:2006, under the general title), which has been technically revised. The main changes

compared with the Greenhouse gases:pr evious edition are as follows.

— The structure of the document has been changed so that verification and validation are discussed

in sequence (see Clauses 6 and 7) rather than in parallel, because the processes of verification and

validation are significantly different.

— The definitions of verification and validation and other key terms have been changed (see Clause 3).

— Part 1: Specification with guidance atA new section on validation has been added (see Clause 7the

organization level for quantification and reporting of greenhouse gas emissions and removals). It

applies to future estimates of emissions, removals, emission reductions and removal enhancements.

The purpose of validation is to provide assurance on the assumptions, limitations and methods

used to develop a GHG statement.

— Part 2: Specification with guidance at the project levelA new Annex Afor quantification, monitoring

and reporting of greenhouse gas emission reductions or removal enhancements has been added

that defines requirements for verifiers to follow when undertaking engagements at a limited level

of assurance.
— A new Annex B has been added on considerations for verification.
© ISO 2019 – All rights reserved v
---------------------- Page: 5 ----------------------
ISO 14064-3:redline:2019(E)

— A new Annex C has been added on a new process called agreed-upon procedures (AUP), which allows

for a selection of verification activities to be performed and reported upon. No opinion is expressed

on the result of an AUP engagement as the intended user(s) are responsible for interpreting the

information reported on by the verifier.

— Part 3: Specification withA new Annex Dguidance for the validation and verification of greenhouse

gas assertions has been added that provides guidance on how verifiers and validators can provide

statements on engagements that are mixed.
— Requirements and guidance on the use of levels of assurance have been added.
A list of all parts in the ISO 14064 series can be found on the ISO website.

Any feedback or questions on this document should be directed to the user’s national standards body. A

complete listing of these bodies can be found at www .iso .org/members .html.
vi © ISO 2019 – All rights reserved
---------------------- Page: 6 ----------------------
ISO 14064-3:redline:2019(E)
Introduction

0.1 Climate change has been identified as one of the greatest challenges facing nations, governments,

business and citizens over future decades. Climate change has implications for both human and natural

systems and could lead to significant changes in resource use, production and economic activity. In

response, international, regional, national, and local initiatives are being developed and implemented to

limit greenhouse gas (GHG) concentrations in the Earth's atmosphere. Such GHG initiatives rely on the

quantification, monitoring, reporting and verification of GHG emissions and/or removals.

ISO 14064-1 details principles and requirements for designing, developing, managing and reporting

organization- or company-level GHG inventories. It includes requirements for determining GHG emission

boundaries, quantifying an organization's GHG emissions and removals and identifying specific

company actions or activities aimed at improving GHG management. It also includes requirements

and guidance on inventory quality management, reporting, internal auditing and the organization's

responsibilities in verification activities.

ISO 14064-2 focuses on GHG projects or project-based activities specifically designed to reduce GHG

emissions or increase GHG removals. It includes principles and requirements for determining project

baseline scenarios and for monitoring, quantifying and reporting project performance relative to the

baseline scenario and provides the basis for GHG projects to be validated and verified.

This part of ISO 14064 details principles and requirements for verifying GHG inventories and

validating or verifying GHG projects. It describes the process for GHG-related validation or verification

and specifies components such as validation or verification planning, assessment procedures and

the evaluation of organization or project GHG assertions. This part of ISO 14064 can be used by

organizations or independent parties to validate or verify GHG assertions.
Figure 1 displays the relationships between the three parts of ISO 14064.

0.2 ISO 14064 is expected to benefit organizations, governments, project proponents and stakeholders

worldwide by providing clarity and consistency for quantifying, monitoring, reporting and validating or

verifying GHG inventories or projects. Specifically, use of ISO 14064 could
— enhance the environmental integrity of GHG quantification,

— enhance the credibility, consistency and transparency of GHG quantification, monitoring and

reporting, including GHG project emission reductions and removal enhancements,

— facilitate the development and implementation of an organization's GHG management strategies

and plans;
— facilitate the development and implementation of GHG projects,

— facilitate the ability to track performance and progress in the reduction of GHG emissions and/or

increase in GHG removals, and

— facilitate the crediting and trade of GHG emission reductions or removal enhancements.

Users of ISO 14064 could find benefit from some of the following applications:

a) corporate risk management: for example, the identification and management of risks and

opportunities;

b) voluntary initiatives: for example, participation in voluntary GHG registry or reporting initiatives;

c) GHG markets: for example, the buying and selling of GHG allowances or credits;

d) regulatory/government reporting: for example, credit for early action, negotiated agreements or

national reporting programmes.
© ISO 2019 – All rights reserved vii
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ISO 14064-3:redline:2019(E)
Figure 1 — Relationship between the parts of ISO 14064

0.3 This part of ISO 14064 provides principles, requirements and guidance for those conducting GHG

information validation and verification. It is intended to be useful to a broad range of potential users,

including:
st nd rd
— 1 , 2 and 3 party GHG validators and verifiers;

— organizations and individuals involved in developing and commissioning GHG projects;

— organizations conducting internal audits of their GHG information;
— organizations involved in GHG validator or verifier training;
— voluntary and mandatory GHG programme administrators;
— investor, finance and insurance communities;

— regulators and those involved in the accreditation and conformity assessment of emissions trading

and emission or removal offset programs.

0.4 The requirements of this part of ISO 14064 describe a process for providing assurance to intended

users that an organization's or project's GHG assertions are complete, accurate, consistent, transparent

and without material discrepancies. The processes of validation and verification are similar; however,

there are differences in the emphasis of the activities. The process can be applied in two ways: internal

and external. Internal applications can use this part of ISO 14064 as a guideline, whereas external

applications can use it as a set of requirements.
The extent of the validation and verification activities depends on
— the level of assurance required,
viii © ISO 2019 – All rights reserved
---------------------- Page: 8 ----------------------
ISO 14064-3:redline:2019(E)
— needs of the intended user,
— objectives of the validation or verification activities, and
— the validation or verification criteria.

A GHG assertion can be a statement about different aspects of performance, such as the following:

a) quantification of organizational GHG emissions or removals;
b) quantification of project GHG emission reductions or removal enhancements;
c) conformity with the requirements of ISO 14064-1 or ISO 14064-2;

d) compliance with the principles and requirements of regulatory regimes or GHG programmes;

e) performance or effectiveness of internal systems and control processes;
f) performance or effectiveness of operational processes.

Clause 3 describes the principles and fundamentals of validation and verification. These will help the

user to appreciate the essential nature of validation and verification and they are a necessary prelude

to the requirements in Clause 4 for conducting the validation of GHG projects and the verification of

organization
...

INTERNATIONAL ISO
STANDARD 14064-3
Second edition
2019-04
Greenhouse gases —
Part 3:
Specification with guidance for
the verification and validation of
greenhouse gas statements
Gaz à effet de serre —
Partie 3: Spécifications et lignes directrices pour la vérification et la
validation des déclarations des gaz à effet de serre
Reference number
ISO 14064-3:2019(E)
ISO 2019
---------------------- Page: 1 ----------------------
ISO 14064-3:2019(E)
COPYRIGHT PROTECTED DOCUMENT
© ISO 2019

All rights reserved. Unless otherwise specified, or required in the context of its implementation, no part of this publication may

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ii © ISO 2019 – All rights reserved
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ISO 14064-3:2019(E)
Contents Page

Foreword ..........................................................................................................................................................................................................................................v

Introduction ..............................................................................................................................................................................................................................vii

1 Scope ................................................................................................................................................................................................................................. 1

2 Normative references ...................................................................................................................................................................................... 1

3 Terms and definitions ..................................................................................................................................................................................... 1

3.1 Terms related to greenhouse gases ....................................................................................................................................... 1

3.2 Terms related to entities involved in GHG verification and validation ................................................... 2

3.3 Terms related to the GHG inventory ..................................................................................................................................... 3

3.4 Terms related to the GHG statement .................................................................................................................................... 4

3.5 Terms related to GHG data and information management ............................................................................... 5

3.6 Terms related to verification and validation ................................................................................................................. 6

4 Principles ..................................................................................................................................................................................................................... 8

4.1 General ........................................................................................................................................................................................................... 8

4.2 Impartiality ................................................................................................................................................................................................ 8

4.3 Evidence-based approach.............................................................................................................................................................. 8

4.4 Fair presentation ................................................................................................................................................................................... 8

4.5 Documentation ....................................................................................................................................................................................... 8

4.6 Conservativeness .................................................................................................................................................................................. 8

5 Requirements applicable to verification/validation ...................................................................................................... 8

5.1 Pre-engagement activities ............................................................................................................................................................. 8

5.1.1 General...................................................................................................................................................................................... 8

5.1.2 Type of engagement ...................................................................................................................................................... 9

5.1.3 Level of assurance in the case of verification .......................................................................................... 9

5.1.4 Objectives ............................................................................................................................................................................... 9

5.1.5 Criteria ...................................................................................................................................................................................... 9

5.1.6 Scope .......................................................................................................................................................................................... 9

5.1.7 Materiality thresholds ..............................................................................................................................................10

5.2 Verification/validation team selection ............................................................................................................................10

5.3 Verification/validation activities and techniques ..................................................................................................10

5.4 Specific requirements ....................................................................................................................................................................11

5.4.1 Verifier/validator communication ................................................................................................................11

5.4.2 Sufficiency of evidence ............................................................................................................................................11

5.4.3 Intentional misstatement ......................................................................................................................................11

5.4.4 Documented information ......................................................................................................................................11

5.4.5 Process for completing a verification/validation .............................................................................12

6 Verification ..............................................................................................................................................................................................................15

6.1 Planning .....................................................................................................................................................................................................15

6.1.1 Strategic analysis ..........................................................................................................................................................15

6.1.2 Risk assessment ...................................................................... .......................................................................................16

6.1.3 Evidence-gathering activities .................. ...........................................................................................................18

6.1.4 Site visits ..............................................................................................................................................................................20

6.1.5 Verification plan ............................................................................................................................................................22

6.1.6 Evidence-gathering plan ........................................................................................................................................22

6.1.7 Approval of verification and evidence-gathering plans ..............................................................22

6.2 Execution...................................................................................................................................................................................................22

6.3 Completion ..............................................................................................................................................................................................23

6.3.1 Evaluation of the GHG statement ....................................................................................................................23

6.3.2 Conclusion and draft opinion .............................................................................................................................23

6.3.3 Verification report .......................................................................................................................................................24

7 Validation ..................................................................................................................................................................................................................25

7.1 Planning .....................................................................................................................................................................................................25

7.1.1 Strategic analysis ..........................................................................................................................................................25

© ISO 2019 – All rights reserved iii
---------------------- Page: 3 ----------------------
ISO 14064-3:2019(E)

7.1.2 Materiality thresholds ..............................................................................................................................................26

7.1.3 Estimate testing .............................................................................................................................................................26

7.1.4 Assessment of GHG-related activity characteristics .......................................................................26

7.1.5 Validation plan ................................................................................................................................................................29

7.1.6 Evidence-gathering plan ........................................................................................................................................30

7.1.7 Approval of validation and evidence-gathering plans ..................................................................30

7.1.8 Amendments to validation and evidence-gathering plans .......................................................30

7.2 Execution...................................................................................................................................................................................................30

7.2.1 General...................................................................................................................................................................................30

7.2.2 Evaluation of the GHG statement ....................................................................................................................30

7.2.3 Proper disclosure .........................................................................................................................................................30

7.3 Completion ..............................................................................................................................................................................................31

7.3.1 General...................................................................................................................................................................................31

7.3.2 Opinion ..................................................................................................................................................................................31

7.3.3 Validation report ...........................................................................................................................................................32

8 Independent review .......................................................................................................................................................................................32

9 Issuance of opinion .........................................................................................................................................................................................33

9.1 General ........................................................................................................................................................................................................33

9.2 Types of opinions ...............................................................................................................................................................................33

9.3 Contents of opinion ..........................................................................................................................................................................34

10 Facts discovered after the verification/validation .........................................................................................................34

Annex A (normative) Limited level of assurance verifications ..............................................................................................35

Annex B (informative) Considerations for verification ..................................................................................................................39

Annex C (informative) Agreed-upon procedures (AUP) ................................................................................................................43

Annex D (informative) Mixed engagement ..................................................................................................................................................48

Bibliography .............................................................................................................................................................................................................................54

iv © ISO 2019 – All rights reserved
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ISO 14064-3:2019(E)
Foreword

ISO (the International Organization for Standardization) is a worldwide federation of national standards

bodies (ISO member bodies). The work of preparing International Standards is normally carried out

through ISO technical committees. Each member body interested in a subject for which a technical

committee has been established has the right to be represented on that committee. International

organizations, governmental and non-governmental, in liaison with ISO, also take part in the work.

ISO collaborates closely with the International Electrotechnical Commission (IEC) on all matters of

electrotechnical standardization.

The procedures used to develop this document and those intended for its further maintenance are

described in the ISO/IEC Directives, Part 1. In particular, the different approval criteria needed for the

different types of ISO documents should be noted. This document was drafted in accordance with the

editorial rules of the ISO/IEC Directives, Part 2 (see www .iso .org/directives).

Attention is drawn to the possibility that some of the elements of this document may be the subject of

patent rights. ISO shall not be held responsible for identifying any or all such patent rights. Details of

any patent rights identified during the development of the document will be in the Introduction and/or

on the ISO list of patent declarations received (see www .iso .org/patents).

Any trade name used in this document is information given for the convenience of users and does not

constitute an endorsement.

For an explanation of the voluntary nature of standards, the meaning of ISO specific terms and

expressions related to conformity assessment, as well as information about ISO’s adherence to the

World Trade Organization (WTO) principles in the Technical Barriers to Trade (TBT) see www .iso

.org/iso/foreword .html.

This document was prepared by Technical Committee ISO/TC 207, Environmental management,

Subcommittee SC 7, Greenhouse gas management and related activities.

This second edition cancels and replaces the first edition (ISO 14064-3:2006), which has been

technically revised. The main changes compared with the previous edition are as follows.

— The structure of the document has been changed so that verification and validation are discussed

in sequence (see Clauses 6 and 7) rather than in parallel, because the processes of verification and

validation are significantly different.

— The definitions of verification and validation and other key terms have been changed (see Clause 3).

— A new section on validation has been added (see Clause 7). It applies to future estimates of emissions,

removals, emission reductions and removal enhancements. The purpose of validation is to provide

assurance on the assumptions, limitations and methods used to develop a GHG statement.

— A new Annex A has been added that defines requirements for verifiers to follow when undertaking

engagements at a limited level of assurance.
— A new Annex B has been added on considerations for verification.

— A new Annex C has been added on a new process called agreed-upon procedures (AUP), which allows

for a selection of verification activities to be performed and reported upon. No opinion is expressed

on the result of an AUP engagement as the intended user(s) are responsible for interpreting the

information reported on by the verifier.

— A new Annex D has been added that provides guidance on how verifiers and validators can provide

statements on engagements that are mixed.
— Requirements and guidance on the use of levels of assurance have been added.
A list of all parts in the ISO 14064 series can be found on the ISO website.
© ISO 2019 – All rights reserved v
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ISO 14064-3:2019(E)

Any feedback or questions on this document should be directed to the user’s national standards body. A

complete listing of these bodies can be found at www .iso .org/members .html.
vi © ISO 2019 – All rights reserved
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ISO 14064-3:2019(E)
Introduction
0.1 Background

Climate change arising from anthropogenic activity has been identified as one of the greatest challenges

facing the world and will continue to affect business and citizens over future decades.

Climate change has implications for both human and natural systems and could lead to significant

impacts on resource availability, economic activity and human wellbeing. In response, international,

regional, national and local initiatives are being developed and implemented by public and private

sectors to mitigate greenhouse gas (GHG) concentrations in the Earth’s atmosphere as well as to

facilitate adaptation to climate change.

There is a need for an effective and progressive response to the urgent threat of climate change

on the basis of the best available scientific knowledge. ISO produces documents that support the

transformation of scientific knowledge into tools that will help address climate change.

GHG initiatives on mitigation rely on the quantification, monitoring, reporting and verification of GHG

emissions and/or removals.

The ISO 14060 family of standards provides clarity and consistency for quantifying, monitoring,

reporting and validating or verifying GHG emissions and removals to support sustainable development

through a low-carbon economy and to benefit organizations, project proponents and interested parties

worldwide. Specifically, the use of the ISO 14060 family of standards:
— enhances the environmental integrity of GHG quantification;

— enhances the credibility, consistency and transparency of GHG quantification, monitoring, reporting,

verification and validation;

— facilitates the development and implementation of GHG management strategies and plans;

— facilitates the development and implementation of mitigation actions through emission reductions

or removal enhancements;

— facilitates the ability to track performance and progress in the reduction of GHG emissions and/or

increase in GHG removals.
Applications of the ISO 14060 family of standards include:

— corporate decisions, such as identifying emission reduction opportunities and increasing

profitability by reducing energy consumption;

— carbon risk management, such as the identification and management of risks and opportunities;

— voluntary initiatives, such as participation in voluntary GHG registries or sustainability reporting

initiatives;
— GHG markets, such as the buying and selling of GHG allowances or credits;

— regulatory/government GHG programmes, such as credit for early action, agreements or national

and local reporting initiatives.

ISO 14064-1 details principles and requirements for designing, developing, managing and reporting

organization-level GHG inventories.

It includes requirements for determining GHG emission and removal boundaries, quantifying an

organization’s GHG emissions and removals, and identifying specific company actions or activities

aimed at improving GHG management.

It also includes requirements and guidance on inventory quality management, reporting, internal

auditing and the organization’s responsibilities in verification activities.
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ISO 14064-3:2019(E)

ISO 14064-2 details principles and requirements for determining baselines, and monitoring, quantifying

and reporting of project emissions. It focuses on GHG projects or project-based activities specifically

designed to reduce GHG emissions and/or enhance GHG removals. It provides the basis for GHG projects

to be verified and validated.

This document details requirements for verifying GHG statements related to GHG inventories, GHG

projects, and carbon footprints of products. It describes the process for verification or validation,

including verification or validation planning, assessment procedures, and the evaluation of

organizational, project and product GHG statements.

ISO 14065 defines requirements for bodies that validate and verify GHG statements. Its requirements

cover impartiality, competence, communication, validation and verification processes, appeals,

complaints, and the management system of validation and verification bodies. It can be used as a

basis for accreditation and other forms of recognition in relation to the impartiality, competence, and

consistency of validation and verification bodies.

ISO 14066 specifies competence requirements for validation teams and verification teams. It includes

principles and specifies competence requirements based on the tasks that validation teams or

verification teams must be able to perform.

ISO 14067 defines the principles, requirements and guidelines for the quantification of carbon footprint

of products. The aim of ISO 14067 is to quantify GHG emissions associated with the life cycle stages of

a product, beginning with resource extraction and raw material sourcing and extending through the

production, use and end-of-life stages of the product.

ISO/TR 14069 assists users in the application of ISO 14064-1, providing guidelines and examples for

improving transparency in the quantification of emissions and their reporting. It does not provide

additional guidance to ISO 14064-1.

Figure 1 illustrates the relationship among the ISO 14060 family of GHG standards.

viii © ISO 2019 – All rights reserved
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ISO 14064-3:2019(E)
Figure 1 — Relationship among the ISO 14060 family of GHG standards
0.2 Approach of this document

This document details requirements for verifying GHG statements related to GHG inventories, GHG

projects and carbon footprints of products. It describes verification activities that can enable a verifier

to issue an opinion on GHG statements regarding emissions that are attributed to any organization,

project or normalized unit (e.g. product). The data and information that are subject to verification are

historical in nature.

This document also details requirements for validating the assumptions, limitations and methods that

support a statement about the outcome of future activities. Validation differs from verification because

its subject is data and information that are prospective and generally based on past performance. This

document recognizes the different process requirements that apply to the validation of assumptions

and methods.

This document can be used by first-, second- and third-party GHG verifiers and validators. It is regime

neutral, meaning that it can be used for verifying and validating GHG statements regardless of the

criteria used to develop those statements.
© ISO 2019 – All rights reserved ix
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ISO 14064-3:2019(E)

This document provides requirements and guidance for those persons performing verification and

validation of GHG data and information. It is intended to be useful to a broad range of potential users,

including:
— first-, second- and third-party GHG verifiers and validators;

— organizations and individuals involved in developing and commissioning GHG projects;

— organizations conducting internal audits of their GHG data and information;
— organizations involved in GHG verifier or validator training;
— voluntary and mandatory GHG programme administrators;
— investor, finance and insurance communities;

— regulators and those involved in the accreditation and conformity assessment of emissions trading

and emission or removal offset programmes.
Figure 2 explains the application of verification, validation and AUP.
Figure 2 — Decision process for engagement type

In this document, validation is described as a specific type of engagement that assesses the assumptions,

limitations and methods that generate hypothetical or projected data and information, i.e. estimates of

the outcomes of future events.
0.3 Significance of the terms “explain” and “justify” in this document

Some clauses require users of this document to explain and justify the use of certain approaches or

decisions taken.
Explanation generally includes:
a) how approaches were used or decisions taken;
b) why approaches were chosen or decisions made.
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ISO 14064-3:2019(E)
Justification has two more criteria:
c) explain why alternative approaches were not chosen;
d) provide supporting data or analysis.
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INTERNATIONAL STANDARD ISO 14064-3:2019(E)
Greenhouse gases —
Part 3:
Specification with guidance for the verification and
validation of greenhouse gas statements
1 Scope

This document specifies principles and requirements and provides guidance for verifying and validating

greenhouse gas (GHG) statements.
It is applicable to organization, project and product GHG statements.

The ISO 14060 family of standards is GHG programme neutral. If a GHG programme is applicable,

requirements of that GHG programme are additional to the requirements of the ISO 14060 family of

standards.
2 Normative references
There are no normative references in this document.
3 Terms and definitions
For the purposes of this document, the following terms and definitions apply.

ISO and IEC maintain terminological databases for use in standardization at the following addresses:

— ISO Online browsing platform: available at https: //www .iso .org/obp
— IEC Electropedia: available at http: //www .electropedia .org/
3.1 Terms related to greenhouse gases
3.1.1
greenhouse gas
GHG

gaseous constituent of the atmosphere, both natural and anthropogenic, that absorbs and emits

radiation at specific wavelengths within the spectrum of infrared radiation emitted by the Earth’s

surface, the atmosphere and clouds

Note 1 to entry: GHGs include carbon dioxide (CO ), methane (CH ), nitrous oxide (N O), hydrofluorocarbons

2 4 2
(HFCs), perfluoro
...

NORME ISO
INTERNATIONALE 14064-3
Redline version
compare la Deuxième édition
à la Première édition
Gaz à effet de serre —
Partie 3:
Spécifications et lignes directrices
pour la vérification et la validation des
déclarations des gaz à effet de serre
Greenhouse gases —
Part 3: Specification with guidance for the verification and validation
of greenhouse gas statements
Numéro de référence
ISO 14064-3:redline:2019(F)
ISO 2019
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ISO 14064-3:redline:2019(F)
IMPORTANT
Exemple de texte 1 — Texte ayant été ajouté (en vert)
Exemple de texte 2 — Texte ayant été supprimé (en rouge)
— Figure graphique ayant été ajoutée
— Figure graphique ayant été supprimée

1.x ... — Si des modifications ont été apportées à un article/paragraphe, l’arti-

cle/le paragraphe est mis en évidence en jaune dans le Sommaire
AVERTISSEMENT

Cette version marquée met en évidence les principales modifications dans la présente

édition du document comparée à l’édition précédente. Elle ne reflète pas les détails (par

exemple les changements de ponctuation).

Cette version marquée ne constitue pas le document ISO officiel et n’est pas destinée à être

utilisée à des fins de mise en œuvre.
DOCUMENT PROTÉGÉ PAR COPYRIGHT
© ISO 2019

Tous droits réservés. Sauf prescription différente ou nécessité dans le contexte de sa mise en oeuvre, aucune partie de cette

publication ne peut être reproduite ni utilisée sous quelque forme que ce soit et par aucun procédé, électronique ou mécanique,

y compris la photocopie, ou la diffusion sur l’internet ou sur un intranet, sans autorisation écrite préalable. Une autorisation peut

être demandée à l’ISO à l’adresse ci-après ou au comité membre de l’ISO dans le pays du demandeur.

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Publié en Suisse
ii © ISO 2019 – Tous droits réservés
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Sommaire Page

Avant-propos ................................................................................................................................................................................................................................v

Introduction ..............................................................................................................................................................................................................................vii

1 Domaine d'application d’application ............................................................................................................................................... 1

2 Références normatives ................................................................................................................................................................................... 1

2 3 Termes et définitions ....................................................................................................................................................................................... 1

3.1 Termes relatifs aux gaz à effet de serre.............................................................................................................................. 6

3.2 Termes relatifs aux entités participant aux activités de vérification et de validation

de GES ............................................................................................................................................................................................................. 7

3.3 Termes relatifs à l’inventaire des GES ................................................................................................................................. 8

3.4 Termes relatifs à la déclaration GES ..................................................................................................................................... 9

3.5 Termes relatifs à la gestion des données et des informations GES .........................................................10

3.6 Termes relatifs à la vérification et à la validation ..................................................................................................10

3 4 Principes ....................................................................................................................................................................................................................12

3.1 4.1 Généralités ...............................................................................................................................................................................................12

3.2 4.2 Indépendance Impartialité .........................................................................................................................................................12

3.3 4.3 Déontologie Approche basée sur les preuves .............................................................................................................12

3.4 4.4 Présentation impartiale fidèle .................................................................................................................................................12

3.5 4.5 Conscience professionnelle Documentation ...............................................................................................................13

4.6 Principe de prudence .....................................................................................................................................................................13

5 Exigences applicables à la vérification/validation ........................................................................................................13

5.1 Activités de pré-engagement ...................................................................................................................................................13

5.1.1 Généralités .........................................................................................................................................................................13

5.1.2 Type d’engagement.....................................................................................................................................................13

5.1.3 Niveau d’assurance en cas de vérification ..............................................................................................13

5.1.4 Objectifs ................................................................................................................................................................................14

5.1.5 Critères ..................................................................................................................................................................................14

5.1.6 Périmètre .............................................................................................................................................................................14

5.1.7 Seuils d’importance relative ...............................................................................................................................15

5.2 Sélection des équipes de vérification/validation ...................................................................................................15

5.3 Activités et techniques de vérification/validation ................................................................................................15

5.4 Exigences spécifiques .....................................................................................................................................................................16

5.4.1 Communication du vérificateur/validateur ..........................................................................................16

5.4.2 Suffisance de preuves ...............................................................................................................................................16

5.4.3 Déclaration erronée intentionnelle ..............................................................................................................16

5.4.4 Informations documentées ..................................................................................................................................16

5.4.5 Processus de réalisation de la vérification/validation .................................................................17

4 6 Exigences relatives à la validation et à la vérification Vérification ................................................................19

4.1 Les validateurs ou les vérificateurs ....................................................................................................................................19

4.2 Processus de validation et de vérification ....................................................................................................................19

4.3 Niveau d'assurance, objectifs, critères et domaine d'application de la validation ou

de la vérification .................................................................................................................................................................................19

4.3.1 Niveau d'assurance .....................................................................................................................................................19

4.3.2 Objectifs ................................................................................................................................................................................19

4.3.3 Critères ..................................................................................................................................................................................19

4.3.4 Domaine d'application .............................................................................................................................................20

4.3.5 Importance relative ....................................................................................................................................................21

4.4 6.1 Méthode de validation ou de vérification Planification .....................................................................................22

4.4.1 6.1.1 Généralités Analyse stratégique ................................................................................................................22

6.1.2 Évaluation des risques .............................................................................................................................................24

6.1.3 Activités de collecte de preuves .......................................................................................................................26

4.4.2 6.1.4 Plan de validation ou de vérification Visites de sites ..............................................................28

6.1.5 Plan de vérification .....................................................................................................................................................30

© ISO 2019 – Tous droits réservés iii
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ISO 14064-3:redline:2019(F)

6.1.6 Plan de collecte de preuves ..................................................................................................................................30

4.4.3 6.1.7 Plan d'échantillonnage Approbation des plans de vérification et de

collecte de preuves ......................................................................................................................................................30

4.5 Évaluation du système d'information GES et de ses contrôles ...................................................................31

4.6 Évaluation des données et information GES ..............................................................................................................31

4.7 6.2 Évaluation par rapport aux référentiels de validation ou de vérification Exécution ...............31

4.8 6.3 Évaluation de la déclaration GES Finalisation ...........................................................................................................32

6.3.1 Évaluation de la déclaration GES ....................................................................................................................32

6.3.2 Conclusion et avis.........................................................................................................................................................33

6.3.3 Rapport de vérification ...........................................................................................................................................34

4.9 Avis de validation et de vérification ...................................................................................................................................34

4.10 Enregistrements de validation ou de vérification .................................................................................................35

4.11 Faits découverts après la validation ou la vérification ......................................................................................35

7 Validation ..................................................................................................................................................................................................................35

7.1 Planification ............................................................................................................................................................................................35

7.1.1 Analyse stratégique ......................................................................................................................... 35

7.1.2 Seuils d’importance relative ........................................................................................................ 36

7.1.3 Test des estimations........................................................................................................................ 36

7.1.4 Évaluation des caractéristiques de l’activité liée aux GES .............................................. 36

7.1.5 Plan de validation ............... .......................................... .................................................................... 40

7.1.6 Plan de collecte de preuves .......................................................................................................... 40

7.1.7 Approbation des plans de validation et de collecte de preuves ................................... 40

7.1.8 Modifications des plans de validation et de collecte de preuves .........................................40

7.2 Exécution...................................................................................................................................................................................................41

7.2.1 Généralités .......................................................................................................................................... 41

7.2.2 Évaluation de la déclaration GES ............................................................................................... 41

7.2.3 Divulgation en bonne et due forme ..............................................................................................................41

7.3 Finalisation ..............................................................................................................................................................................................41

7.3.1 Généralités .......................................................................................................................................... 41

7.3.2 Avis ......................................................................................................................................................... 41

7.3.3 Rapport de validation ...............................................................................................................................................42

8 Revue indépendante ......................................................................................................................................................................................43

9 Émission de l’avis ..............................................................................................................................................................................................44

9.1 Généralités ...............................................................................................................................................................................................44

9.2 Types d’avis .............................................................................................................................................................................................44

9.3 Contenu de l’avis .................................................................................................................................................................................44

10 Faits découverts après la vérification/validation ...........................................................................................................45

Annexe A (normative) Vérifications à un niveau d’assurance limité ...............................................................................46

Annexe B (informative) Facteurs à prendre en compte pour la vérification ...........................................................50

Annexe C (informative) Procédures convenues .....................................................................................................................................54

Annexe A D (informative) Lignes directrices pour l'utilisation de la présente partie de

l' ISO 14064Engagement mixte............................................................................................................................................................60

Bibliographie ...........................................................................................................................................................................................................................91

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ISO 14064-3:redline:2019(F)
Avant-propos

L'ISO (Organisation internationale de normalisation) est une fédération mondiale d'organismes

nationaux de normalisation (comités membres de l'ISO). L'élaboration des Normes internationales est

en général confiée aux comités techniques de l'ISO. Chaque comité membre intéressé par une étude

a le droit de faire partie du comité technique créé à cet effet. Les organisations internationales,

gouvernementales et non gouvernementales, en liaison avec l'ISO participent également aux travaux.

L'ISO collabore étroitement avec la Commission électrotechnique internationale (CEIIEC) en ce qui

concerne la normalisation électrotechnique.

Les Normes internationales sont rédigéesprocédures utilisées pour élaborer le présent document

et celles destinées à sa mise à jour sont décrites dans les Directives ISO/IEC, Partie 1. Il convient, en

particulier, de prendre note des différents critères d'approbation requis pour les différents types de

documents ISO. Le présent document a été rédigé conformément aux règles de rédaction données dans

les Directives ISO/CEIIEC, Partie 2 (voir www .iso .org/directives).

La tâche principale des comités techniques est d'élaborer les Normes internationales. Les projets de

Normes internationales adoptés par les comités techniques sont soumis aux comités membres pour

vote. Leur publication comme Normes internationales requiert l'approbation de 75 % au moins des

comités membres votants.

L'attention est appeléeattirée sur le fait que certains des éléments du présent document peuvent faire

l'objet de droits de propriété intellectuelle ou de droits analogues. L'ISO ne saurait être tenue pour

responsable de ne pas avoir identifié de tels droits de propriété et averti de leur existence. Les détails

concernant les références aux droits de propriété intellectuelle ou autres droits analogues identifiés

lors de l'élaboration du document sont indiqués dans l'Introduction et/ou dans la liste des déclarations

de brevets reçues par l'ISO (voir www .iso .org/brevets).

Les appellations commerciales éventuellement mentionnées dans le présent document sont données

pour information, par souci de commodité, à l’intention des utilisateurs et ne sauraient constituer un

engagement.

Pour une explication de la nature volontaire des normes, la signification des termes et expressions

spécifiques de l'ISO liés à l'évaluation de la conformité, ou pour toute information au sujet de l'adhésion

de l'ISO aux principes de l’Organisation mondiale du commerce (OMC) concernant les obstacles

techniques au commerce (OTC), voir www .iso .org/avant -propos.

L'ISO 14064-3Le présent document a été élaboréeélaboré par le comité technique ISO/TC 207,

Management environnemental, sous-comité SC 7, Gestion des gaz à effet de serre et activités associées.

L'ISO 14064 comprend les parties suivantesCette deuxième édition annule et remplace la première

édition (ISO 14064-3:2006, présentées sous le titre général), Gaz à effet de serrequi a fait l’objet d’une

révision technique. Les principales modifications par rapport à l’édition précédente sont les suivantes:

— Partie 1: Spécifications et lignes directrices, au niveau des organismes, pour la quantification et la

déclaration des émissionsmodification de la structure du document de sorte que la vérification et

la validation soient discutées l’une après l’autre (voir Articles 6 et 7 des suppression des gaz à effet

de serre) plutôt qu’en parallèle, car les processus de vérification et de validation sont sensiblement

différents;

— modification des définitions de vérification et validation, ainsi que d’autres termes importants

(voir Article 3);

— ajout d’une nouvelle section relative à la validation (voir Article 7). Celle-ci s’applique aux

estimations futures d’émissions, de suppressions, de réductions d’émissions et d’accroissements des

suppressions. La validation a pour but de fournir une assurance quant aux hypothèses, limitations

et méthodes utilisées pour établir une déclaration GES;

— ajout d’une nouvelle Annexe A qui définit les exigences à respecter par les vérificateurs lorsque

ceux-ci prennent des engagements à un niveau d’assurance limité;
© ISO 2019 – Tous droits réservés v
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ISO 14064-3:redline:2019(F)

— Partie 2: Spécifications et lignes directrices, au niveau des projets,ajout d’une nouvelle Annexe Bpour

la quantification, la surveillance et la déclaration des réductions d'émissions ou d'accroissements de

suppressions des gaz à effet de serre relative aux facteurs à prendre en compte pour la vérification;

— ajout d’une nouvelle Annexe C décrivant un nouveau processus de «procédures convenues» qui

permet de sélectionner des activités de vérification à effectuer et destinées à faire l’objet d’un

rapport. Aucun avis n’est formulé quant au résultat d’un engagement sur des procédures convenues,

car le ou les utilisateurs cibles sont tenus d’interpréter les informations figurant dans le rapport du

vérificateur;

— Partie 3: Spécifications et lignes directrices pour la validation etajout d’une nouvelle Annexe D la

vérification des déclarations des gaz à effet de serrequi donne des recommandations sur la manière

dont les vérificateurs et les validateurs peuvent établir des déclarations sur des engagements mixtes;

— ajout d’exigences et de recommandations relatives à l’utilisation des niveaux d’assurance.

Une liste de toutes les parties de la série ISO 14064 se trouve sur le site web de l’ISO.

Il convient que l’utilisateur adresse tout retour d’information ou toute question concernant le présent

document à l’organisme national de normalisation de son pays. Une liste exhaustive desdits organismes

se trouve à l’adresse www .iso .org/fr/members .html.
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ISO 14064-3:redline:2019(F)
Introduction

0.1 Les changements climatiques ont été identifiés comme l'un des plus grands défis auxquels les

nations, les gouvernements, les entreprises et les citoyens vont être confrontés au cours des futures

décennies. Ce phénomène a des implications sur les systèmes, qu'ils soient humains ou naturels,

et il pourrait entraîner des changements significatifs dans l'utilisation des ressources, les activités

économiques et de production. En guise de réponse, des initiatives internationales, régionales, nationales

et locales sont en cours de mise au point et de mise en œuvre afin de limiter les concentrations de gaz

à effet de serre (GES) dans l'atmosphère terrestre. De telles initiatives reposent sur la quantification,

la surveillance, l'établissement de rapports et la vérification des émissions de GES et/ou de leur

suppression.

La présente partie de l'ISO 14064 détaille les principes et les exigences afférents à la conception, à

la mise au point, à la gestion et à l'établissement de rapports des inventaires de gaz à effet de serre

pour les organismes ou les entreprises. Elle comprend des exigences permettant de déterminer des

périmètres d'émission des GES, de quantifier les émissions et les suppressions de GES d'un organisme

et d'identifier les actions ou activités spécifiques d'une entreprise visant à améliorer la gestion des GES.

Elle inclut également des exigences et des lignes directrices sur la gestion de la qualité de l'inventaire,

la rédaction de rapports, l'audit interne et sur les responsabilités de l'organisme vis-à-vis des activités

de vérification.

L'ISO 14064-2 traite des projets sur les gaz à effet de serre ou des activités fondées sur un projet

spécifiquement conçu pour réduire les émissions de GES ou pour accroître leur suppression. Elle

comprend les principes et les exigences permettant de déterminer le scénario de référence du projet et

de le surveiller, de quantifier et de consigner dans des rapports les performances du projet par rapport

aux niveaux déterminés par le scénario de référence. Elle fournit les fondements des projets GES à

valider et à vérifier.

La présente partie de l'ISO 14064 détaille les principes et les exigences relatifs à la vérification des

inventaires des GES et à la validation ou à la vérification des projets GES. Elle décrit le processus

de validation ou de vérification relative aux gaz à effet de serre et spécifie des composants tels que

la planification de la validation ou de la vérification, les méthodes d'évaluation et l'appréciation des

déclarations relatives aux gaz à effet de serre d'un organisme ou d'un projet. La présente partie de

l'ISO 14064 peut être utilisée par des organismes ou des parties indépendantes pour valider ou vérifier

des déclarations relatives aux gaz à effet de serre.
La Figure 1 représente les relations entre les trois parties de l'ISO 14064.

0.2 L'ISO 14064 a pour objectif de fournir aux organismes, gouvernements, auteurs de propositions

de projet et aux parties prenantes du monde entier une vision claire et cohérente pour la quantification,

la surveillance, la rédaction de rapports et la validation ou la vérification des inventaires ou projets en

matière de gaz à effet de serre. L'utilisation de l'ISO 14064 peut, en particulier

— améliorer l'intégrité environnementale de la quantification des GES,

— améliorer la crédibilité, la cohérence et la transparence de la quantification, de la surveillance

et de la rédaction de rapports portant sur les GES, y compris les réductions d'émission de GES et

l'accroissement des suppressions de GES au niveau du projet,

— faciliter la mise au point et la mise en œuvre de stratégies et de plans de gestion des GES au niveau

de l'organisme,
— faciliter la mise au point et la mise en œuvre des projets GES,

— faciliter le suivi des performances et de la progression de la réduction des émissions de GES et/ou

de l'accroissement des suppressions de GES, et

— faciliter l'attribution de crédits et les échanges concernant les réductions d'émissions de GES ou les

accroissements de suppressions.
© ISO 2019 – Tous droits réservés vii
---------------------- Page: 7 ----------------------
ISO 14064-3:redline:2019(F)
Figure 1 — Relations entre les parties de l'ISO 14064

Les utilisateurs de l'ISO 14064 peuvent bénéficier de certaines des applications suivantes:

a) gestion des risques de l'entreprise: par exemple l'identification et la gestion des risques et des

opportunités;

b) initiatives volontaires: par exemple la participation à des initiatives volontaires d'enregistrement

ou de rapport sur les gaz à effet de serre;

c) marchés des GES: par exemple l'achat et la vente d'allocations ou de crédits en matière de GES;

d) déclaration réglementaire/gouvernementale: par exemple le crédit accordé pour des actions

précoces, accords négociés ou programmes nationaux de déclaration.

0.3 La présente partie de l'ISO 14064 fournit des principes, des exigences et des lignes directrices à

l'intention des personnes qui procèdent à la validation et à la vérification des informations GES. Elle a

pour but de servir à un large éventail d'utilisateurs potentiels, incluant
re e e
— les validateurs et les vérificateurs GES de 1 , 2 et 3 partie,

— les organismes et personnes participant à la mise au point et à l'application de projets GES,

— les organismes réalisant des audits internes de leurs informations GES,

— les organismes participant à la formation des validateurs ou des vérificateurs GES,

— les administrateurs de programmes GES volontaires ou obligatoires,
— les inv
...

NORME ISO
INTERNATIONALE 14064-3
Deuxième édition
2019-04
Gaz à effet de serre —
Partie 3:
Spécifications et lignes directrices
pour la vérification et la validation des
déclarations des gaz à effet de serre
Greenhouse gases —
Part 3: Specification with guidance for the verification and validation
of greenhouse gas statements
Numéro de référence
ISO 14064-3:2019(F)
ISO 2019
---------------------- Page: 1 ----------------------
ISO 14064-3:2019(F)
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publication ne peut être reproduite ni utilisée sous quelque forme que ce soit et par aucun procédé, électronique ou mécanique,

y compris la photocopie, ou la diffusion sur l’internet ou sur un intranet, sans autorisation écrite préalable. Une autorisation peut

être demandée à l’ISO à l’adresse ci-après ou au comité membre de l’ISO dans le pays du demandeur.

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Publié en Suisse
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---------------------- Page: 2 ----------------------
ISO 14064-3:2019(F)
Sommaire Page

Avant-propos ................................................................................................................................................................................................................................v

Introduction ..............................................................................................................................................................................................................................vii

1 Domaine d’application ................................................................................................................................................................................... 1

2 Références normatives ................................................................................................................................................................................... 1

3 Termes et définitions ....................................................................................................................................................................................... 1

3.1 Termes relatifs aux gaz à effet de serre.............................................................................................................................. 1

3.2 Termes relatifs aux entités participant aux activités de vérification et de validation

de GES ............................................................................................................................................................................................................. 2

3.3 Termes relatifs à l’inventaire des GES ................................................................................................................................. 3

3.4 Termes relatifs à la déclaration GES ..................................................................................................................................... 4

3.5 Termes relatifs à la gestion des données et des informations GES ............................................................ 5

3.6 Termes relatifs à la vérification et à la validation ..................................................................................................... 6

4 Principes ....................................................................................................................................................................................................................... 8

4.1 Généralités .................................................................................................................................................................................................. 8

4.2 Impartialité ................................................................................................................................................................................................ 8

4.3 Approche basée sur les preuves ............................................................................................................................................... 8

4.4 Présentation fidèle ............................................................................................................................................................................... 8

4.5 Documentation ....................................................................................................................................................................................... 8

4.6 Principe de prudence ........................................................................................................................................................................ 8

5 Exigences applicables à la vérification/validation ........................................................................................................... 8

5.1 Activités de pré-engagement ...................................................................................................................................................... 8

5.1.1 Généralités ............................................................................................................................................................................ 8

5.1.2 Type d’engagement........................................................................................................................................................ 9

5.1.3 Niveau d’assurance en cas de vérification ................................................................................................. 9

5.1.4 Objectifs ................................................................................................................................................................................... 9

5.1.5 Critères ..................................................................................................................................................................................... 9

5.1.6 Périmètre .............................................................................................................................................................................10

5.1.7 Seuils d’importance relative ...............................................................................................................................10

5.2 Sélection des équipes de vérification/validation ...................................................................................................11

5.3 Activités et techniques de vérification/validation ................................................................................................11

5.4 Exigences spécifiques .....................................................................................................................................................................11

5.4.1 Communication du vérificateur/validateur ..........................................................................................11

5.4.2 Suffisance de preuves ...............................................................................................................................................12

5.4.3 Déclaration erronée intentionnelle ..............................................................................................................12

5.4.4 Informations documentées ..................................................................................................................................12

5.4.5 Processus de réalisation de la vérification/validation .................................................................12

6 Vérification ..............................................................................................................................................................................................................15

6.1 Planification ............................................................................................................................................................................................15

6.1.1 Analyse stratégique ....................................................................................................................................................15

6.1.2 Évaluation des risques .............................................................................................................................................16

6.1.3 Activités de collecte de preuves .......................................................................................................................18

6.1.4 Visites de sites .................................................................................................................................................................21

6.1.5 Plan de vérification .....................................................................................................................................................22

6.1.6 Plan de collecte de preuves ..................................................................................................................................23

6.1.7 Approbation des plans de vérification et de collecte de preuves .......................................23

6.2 Exécution...................................................................................................................................................................................................23

6.3 Finalisation ..............................................................................................................................................................................................23

6.3.1 Évaluation de la déclaration GES ....................................................................................................................23

6.3.2 Conclusion et avis.........................................................................................................................................................24

6.3.3 Rapport de vérification ...........................................................................................................................................25

7 Validation ..................................................................................................................................................................................................................26

7.1 Planification ............................................................................................................................................................................................26

© ISO 2019 – Tous droits réservés iii
---------------------- Page: 3 ----------------------
ISO 14064-3:2019(F)

7.1.1 Analyse stratégique ....................................................................................................................................................26

7.1.2 Seuils d’importance relative ...............................................................................................................................27

7.1.3 Test des estimations...................................................................................................................................................27

7.1.4 Évaluation des caractéristiques de l’activité liée aux GES.........................................................27

7.1.5 Plan de validation .........................................................................................................................................................30

7.1.6 Plan de collecte de preuves ..................................................................................................................................31

7.1.7 Approbation des plans de validation et de collecte de preuves ...........................................31

7.1.8 Modifications des plans de validation et de collecte de preuves .........................................31

7.2 Exécution...................................................................................................................................................................................................31

7.2.1 Généralités .........................................................................................................................................................................31

7.2.2 Évaluation de la déclaration GES ....................................................................................................................31

7.2.3 Divulgation en bonne et due forme ..............................................................................................................32

7.3 Finalisation ..............................................................................................................................................................................................32

7.3.1 Généralités .........................................................................................................................................................................32

7.3.2 Avis............................................................................................................................................................................................32

7.3.3 Rapport de validation ...............................................................................................................................................33

8 Revue indépendante ......................................................................................................................................................................................33

9 Émission de l’avis ..............................................................................................................................................................................................34

9.1 Généralités ...............................................................................................................................................................................................34

9.2 Types d’avis .............................................................................................................................................................................................35

9.3 Contenu de l’avis .................................................................................................................................................................................35

10 Faits découverts après la vérification/validation ...........................................................................................................36

Annexe A (normative) Vérifications à un niveau d’assurance limité ...............................................................................37

Annexe B (informative) Facteurs à prendre en compte pour la vérification ...........................................................41

Annexe C (informative) Procédures convenues .....................................................................................................................................45

Annexe D (informative) Engagement mixte ...............................................................................................................................................51

Bibliographie ...........................................................................................................................................................................................................................57

iv © ISO 2019 – Tous droits réservés
---------------------- Page: 4 ----------------------
ISO 14064-3:2019(F)
Avant-propos

L'ISO (Organisation internationale de normalisation) est une fédération mondiale d'organismes

nationaux de normalisation (comités membres de l'ISO). L'élaboration des Normes internationales est

en général confiée aux comités techniques de l'ISO. Chaque comité membre intéressé par une étude

a le droit de faire partie du comité technique créé à cet effet. Les organisations internationales,

gouvernementales et non gouvernementales, en liaison avec l'ISO participent également aux travaux.

L'ISO collabore étroitement avec la Commission électrotechnique internationale (IEC) en ce qui

concerne la normalisation électrotechnique.

Les procédures utilisées pour élaborer le présent document et celles destinées à sa mise à jour sont

décrites dans les Directives ISO/IEC, Partie 1. Il convient, en particulier, de prendre note des différents

critères d'approbation requis pour les différents types de documents ISO. Le présent document a été

rédigé conformément aux règles de rédaction données dans les Directives ISO/IEC, Partie 2 (voir www

.iso .org/directives).

L'attention est attirée sur le fait que certains des éléments du présent document peuvent faire l'objet de

droits de propriété intellectuelle ou de droits analogues. L'ISO ne saurait être tenue pour responsable

de ne pas avoir identifié de tels droits de propriété et averti de leur existence. Les détails concernant

les références aux droits de propriété intellectuelle ou autres droits analogues identifiés lors de

l'élaboration du document sont indiqués dans l'Introduction et/ou dans la liste des déclarations de

brevets reçues par l'ISO (voir www .iso .org/brevets).

Les appellations commerciales éventuellement mentionnées dans le présent document sont données

pour information, par souci de commodité, à l’intention des utilisateurs et ne sauraient constituer un

engagement.

Pour une explication de la nature volontaire des normes, la signification des termes et expressions

spécifiques de l'ISO liés à l'évaluation de la conformité, ou pour toute information au sujet de l'adhésion

de l'ISO aux principes de l’Organisation mondiale du commerce (OMC) concernant les obstacles

techniques au commerce (OTC), voir www .iso .org/avant -propos.

Le présent document a été élaboré par le comité technique ISO/TC 207, Management environnemental,

sous-comité SC 7, Gestion des gaz à effet de serre et activités associées.

Cette deuxième édition annule et remplace la première édition (ISO 14064-3:2006), qui a fait l’objet

d’une révision technique. Les principales modifications par rapport à l’édition précédente sont les

suivantes:

— modification de la structure du document de sorte que la vérification et la validation soient discutées

l’une après l’autre (voir Articles 6 et 7) plutôt qu’en parallèle, car les processus de vérification et de

validation sont sensiblement différents;

— modification des définitions de vérification et validation, ainsi que d’autres termes importants

(voir Article 3);

— ajout d’une nouvelle section relative à la validation (voir Article 7). Celle-ci s’applique aux

estimations futures d’émissions, de suppressions, de réductions d’émissions et d’accroissements des

suppressions. La validation a pour but de fournir une assurance quant aux hypothèses, limitations

et méthodes utilisées pour établir une déclaration GES;

— ajout d’une nouvelle Annexe A qui définit les exigences à respecter par les vérificateurs lorsque

ceux-ci prennent des engagements à un niveau d’assurance limité;

— ajout d’une nouvelle Annexe B relative aux facteurs à prendre en compte pour la vérification;

— ajout d’une nouvelle Annexe C décrivant un nouveau processus de «procédures convenues» qui

permet de sélectionner des activités de vérification à effectuer et destinées à faire l’objet d’un

rapport. Aucun avis n’est formulé quant au résultat d’un engagement sur des procédures convenues,

© ISO 2019 – Tous droits réservés v
---------------------- Page: 5 ----------------------
ISO 14064-3:2019(F)

car le ou les utilisateurs cibles sont tenus d’interpréter les informations figurant dans le rapport du

vérificateur;

— ajout d’une nouvelle Annexe D qui donne des recommandations sur la manière dont les vérificateurs

et les validateurs peuvent établir des déclarations sur des engagements mixtes;

— ajout d’exigences et de recommandations relatives à l’utilisation des niveaux d’assurance.

Une liste de toutes les parties de la série ISO 14064 se trouve sur le site web de l’ISO.

Il convient que l’utilisateur adresse tout retour d’information ou toute question concernant le présent

document à l’organisme national de normalisation de son pays. Une liste exhaustive desdits organismes

se trouve à l’adresse www .iso .org/fr/members .html.
vi © ISO 2019 – Tous droits réservés
---------------------- Page: 6 ----------------------
ISO 14064-3:2019(F)
Introduction
0.1 Contexte

Les changements climatiques dus à l’activité anthropique ont été identifiés comme l’un des plus grands

défis auxquels le monde est confronté et continueront d’affecter les entreprises et les citoyens au cours

des décennies à venir.

Ce phénomène a des implications sur les systèmes, qu’ils soient humains ou naturels, et il pourrait avoir

des impacts significatifs sur la disponibilité des ressources, les activités économiques et la qualité de

vie des hommes. En guise de réponse, des initiatives internationales, régionales, nationales et locales

sont en cours de développement et de mise en œuvre dans les secteurs public et privé afin de réduire les

concentrations de gaz à effet de serre (GES) dans l’atmosphère terrestre et de faciliter l’adaptation au

changement climatique.

Il est crucial d’apporter une réponse efficace et progressive à la menace urgente du changement

climatique sur la base des meilleures connaissances scientifiques disponibles. L’ISO produit des

documents facilitant la transformation des connaissances scientifiques en outils qui aideront à lutter

contre le changement climatique.

Les initiatives visant à réduire les GES reposent sur la quantification, la surveillance, la rédaction de

rapports et la vérification des émissions et/ou suppressions de GES.

La famille de normes ISO 14060 fournit aux organismes, aux promoteurs de projets et aux parties

intéressées du monde entier une vision claire et cohérente pour la quantification, la surveillance, la

rédaction de rapports et la validation ou la vérification des émissions et des suppressions de GES afin

d’encourager le développement durable par le biais d’une économie à faibles émissions de carbone.

En particulier, l’utilisation de la famille de normes ISO 14060:
— améliore l’intégrité environnementale de la quantification des GES;

— améliore la crédibilité, la cohérence et la transparence de la quantification, de la surveillance, de la

rédaction de rapports, de la vérification et de la validation des GES;

— facilite le développement et la mise en œuvre de stratégies et de plans de gestion des GES;

— facilite le développement et la mise en œuvre d’actions de réduction des GES via des réductions

d’émissions ou des accroissements de suppressions;

— facilite le suivi des performances et de la progression de la réduction des émissions de GES et/ou de

l’accroissement des suppressions de GES.
La famille de normes ISO 14060 peut notamment s’appliquer pour:

— les décisions d’entreprise telles que l’identification des opportunités de réduction des émissions et

l’augmentation de la rentabilité par la réduction de la consommation énergétique;

— la gestion des risques carbone, tels que l’identification et la gestion des risques et des opportunités;

— les initiatives volontaires telles que la participation à des initiatives volontaires d’enregistrement

de GES ou de rédaction de rapports de durabilité;
— les marchés des GES tels que l’achat et la vente de droits et crédits GES;

— les programmes réglementaires/gouvernementaux en matière de GES, tels que le crédit accordé

pour des actions précoces, les accords ou les initiatives nationales et locales en matière de rédaction

de rapports.

L’ISO 14064-1 détaille les principes et les exigences afférents à la conception, au développement, à la

gestion et à la rédaction de rapports des inventaires de GES au niveau des organismes.

© ISO 2019 – Tous droits réservés vii
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ISO 14064-3:2019(F)

Elle comprend des exigences permettant de déterminer les limites d’émission et de suppression des GES,

de quantifier les émissions et suppressions de GES d’un organisme et d’identifier les actions ou activités

spécifiques d’une entreprise visant à améliorer la gestion des GES.

Elle inclut également des exigences et des recommandations concernant le management de la qualité

de l’inventaire, la rédaction de rapports, l’audit interne et les responsabilités de l’organisme en ce qui

concerne les activités de vérification.

L’ISO 14064-2 détaille les principes et les exigences permettant de déterminer des références et de

surveiller, quantifier et rédiger des rapports sur les émissions d’un projet. Elle se focalise sur des projets

GES ou des activités basées sur un projet, spécifiquement conçus pour réduire les émissions de GES et/

ou pour améliorer les suppressions de GES. Elle sert de base pour la vérification et la validation des

projets GES.

Le présent document détaille les exigences relatives à la vérification des déclarations GES liées aux

inventaires de GES, des projets GES et de l’empreinte carbone des produits. Il décrit le processus de

vérification ou de validation, notamment la planification de la vérification ou de la validation, les

procédures d’évaluation et l’appréciation des déclarations GES d’un organisme, d’un projet ou d’un

produit.

L’ISO 14065 définit les exigences applicables aux organismes qui valident et vérifient les déclarations GES.

Ses exigences couvrent l’impartialité, la compétence, la communication, les processus de validation et

de vérification, les appels, les plaintes et le système de management des organismes de validation et de

vérification. Elle peut servir de base pour l’accréditation et d’autres formes de reconnaissance en lien

avec l’impartialité, la compétence et la cohérence des organismes de validation et de vérification.

L’ISO 14066 spécifie des exigences de compétence pour les équipes de validation et de vérification. Elle

énonce des principes et spécifie des exigences de compétence basées sur les tâches que les équipes de

validation ou de vérification doivent être en mesure d’accomplir.

L’ISO 14067 définit des principes, des exigences et des lignes directrices pour la quantification de

l’empreinte carbone des produits. L’ISO 14067 vise à quantifier les émissions de GES associées aux

étapes du cycle de vie d’un produit, de l’extraction des ressources et l’approvisionnement en matières

premières jusqu’à la fin de vie du produit, en passant par les phases de production et d’utilisation.

L’ISO/TR 14069 aide les utilisateurs dans l’application de l’ISO 14064-1 en fournissant des lignes

directrices et des exemples pour améliorer la transparence sur la quantification des émissions et leurs

rapports. Il ne fournit pas de recommandations supplémentaires concernant l’ISO 14064-1.

La Figure 1 illustre les relations entre les différentes normes GES de la famille ISO 14060.

viii © ISO 2019 – Tous droits réservés
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ISO 14064-3:2019(F)
Figure 1 — Relations entre les normes de GES de la famille ISO 14060
0.2 Approche du présent document

Le présent document détaille les exigences relatives à la vérification des déclarations GES liées

aux inventaires de GES des projets GES et de l’empreinte carbone des produits. Il décrit les activités

de vérification qui peuvent permettre à un vérificateur de rendre un avis sur les déclarations GES

concernant les émissions qui sont imputées à un organisme, un projet ou une unité normalisée

(un produit, par exemple). Les données et informations qui sont soumises à vérification sont historiques

par nature.

Le présent document détaille également les exigences concernant la validation des hypothèses,

limitations et méthodes qui viennent à l’appui d’une déclaration concernant le résultat de futures

activités. La validation est différente de la vérification, car elle porte sur des données et informations

à caractère prospectif et reposant généralement sur des performances passées. Le présent document

identifie les différentes exigences de processus qui s’appliquent à la validation des hypothèses et des

méthodes.

Le présent document peut être utilisé par les vérificateurs et validateurs de GES des parties principale,

secondaire et tierce. Il est neutre en termes de régime, c’est-à-dire qu’il peut être utilisé pour vérifier et

valider les déclarations GES, quels que soient les critères utilisés pour élaborer ces déclarations.

© ISO 2019 – Tous droits réservés ix
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ISO 14064-3:2019(F)

Le présent document spécifie des exigences et des recommandations à l’usage des personnes qui

assurent la vérification et la validation des données et informations GES. Il a pour but d’être utile à un

large éventail d’utilisateurs potentiels, dont:

— les vérificateurs et validateurs de GES des parties principale, secondaire et tierce;

— les organismes et personnes participant au développement et à la mise en service de projets GES;

— les organismes réalisant des audits internes de leurs données et informations GES;

— les organismes participant à la formation des vérificateurs ou validateurs de GES;

— les administrateurs de programmes GES volontaires ou obligatoires;
— les investisseurs, les financiers, les assureurs;

— les régulateurs et les personnes chargées de l’accréditation et de l’évaluation de la conformité

des certificats d’émissions ainsi que des programmes de compensation d’émissions ou de

suppressions de GES.

La Figure 2 explique l’application de la vérification, de la validation et des procédures convenues.

...

NORMA ISO
INTERNACIONAL 14064-3
Segunda edición
Traducción oficial
2019-04
Official translation
Traduction officielle
Gases de efecto invernadero —
Parte 3:
Especificación con orientación
para la validación y verificación de
declaraciones sobre gases de efecto
invernadero
Greenhouse gases —
Part 3: Specification with guidance for the verification and validation
of greenhouse gas statements
Gaz à effet de serre —
Partie 3: Spécifications et lignes directrices pour la vérification et la
validation des déclarations des gaz à effet de serre
Publicado por la Secretaría Central de ISO en Ginebra, Suiza, como
traducción oficial en español avalada por el Grupo de Trabajo Spanish
Translation Task Force (STTF), que ha certificado la conformidad en
relación con las versiones inglesa y francesa.
Número de referencia
ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)
ISO 2019
---------------------- Page: 1 ----------------------
ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)
DOCUMENTO PROTEGIDO POR COPYRIGHT
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Reservados los derechos de reproducción. Salvo prescripción diferente, o requerido en el contexto de su implementación, no podrá

reproducirse ni utilizarse ninguna parte de esta publicación bajo ninguna forma y por ningún medio, electrónico o mecánico,

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solicitarse a ISO en la siguiente dirección o al organismo miembro de ISO en el país solicitante.

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Publicada en Suiza
Versión española publicada en 2019
Traducción oficial/Official translation/Traduction officielle
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ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)
Índice Página

Prólogo ...............................................................................................................................................................................................................................................v

Introducción ...........................................................................................................................................................................................................................viii

1 Objeto y campo de aplicación.................................................................................................................................................................. 1

2 Referencias normativas ................................................................................................................................................................................. 1

3 Términos y definiciones ................................................................................................................................................................................ 1

3.1 Términos relativos a los gases de efecto invernadero ........................................................................................... 1

3.2 Términos relativos a las entidades involucradas en la verificación y validación de GEI ......... 2

3.3 Términos relativos al inventario de los GEI ................................................................................................................... 3

3.4 Términos relativos a la declaración de GEI ..................................................................................................................... 4

3.5 Términos relativos a la gestión de los datos y la información sobre los GEI ..................................... 5

3.6 Términos relativos a la verificación y la validación ................................................................................................. 6

4 Principios ..................................................................................................................................................................................................................... 8

4.1 Generalidades .......................................................................................................................................................................................... 8

4.2 Imparcialidad ........................................................................................................................................................................................... 8

4.3 Enfoque basado en la evidencia ............................................................................................................................................... 8

4.4 Presentación justa ................................................................................................................................................................................ 8

4.5 Documentación ....................................................................................................................................................................................... 8

4.6 Actitud conservadora ........................................................................................................................................................................ 8

5 Requisitos aplicables a la verificación/validación ............................................................................................................ 8

5.1 Actividades pre-compromiso ..................................................................................................................................................... 8

5.1.1 Generalidades ..................................................................................................................................................................... 8

5.1.2 Tipo de compromiso ..................................................................................................................................................... 9

5.1.3 Nivel de aseguramiento en el caso de la verificación ....................................................................... 9

5.1.4 Objetivos ................................................................................................................................................................................. 9

5.1.5 Criterios ................................................................................................................................................................................... 9

5.1.6 Alcance ..................................................................................................................................................................................10

5.1.7 Umbrales de materialidad ....................................................................................................................................10

5.2 Selección del equipo de verificación/validación ....................................................................................................10

5.3 Actividades y técnicas de verificación/validación ................................................................................................11

5.4 Requisitos específicos ....................................................................................................................................................................11

5.4.1 Comunicación del verificador/validador .................................................................................................11

5.4.2 Suficiencia de la evidencia ....................................................................................................................................11

5.4.3 Declaración errónea intencional .....................................................................................................................12

5.4.4 Información documentada ...................................................................................................................................12

5.4.5 Proceso para completar una verificación/validación ...................................................................12

6 Verificación..............................................................................................................................................................................................................15

6.1 Planificación ...........................................................................................................................................................................................15

6.1.1 Análisis estratégico .....................................................................................................................................................15

6.1.2 Evaluación del riesgo ................................................................................................................................................16

6.1.3 Actividades de recopilación de evidencia ...............................................................................................18

6.1.4 Visitas al sitio ...................................................................................................................................................................21

6.1.5 Plan de verificación ....................................................................................................................................................22

6.1.6 Plan de recopilación de evidencia ..................................................................................................................23

6.1.7 Aprobación de los planes de verificación y de recopilación de evidencia ..................23

6.2 Ejecución ...................................................................................................................................................................................................23

6.3 Finalización .............................................................................................................................................................................................23

6.3.1 Evaluación de la declaración de GEI .............................................................................................................23

6.3.2 Conclusión y redacción de opinión ...............................................................................................................24

6.3.3 Informe de verificación ...........................................................................................................................................25

7 Validación .................................................................................................................................................................................................................26

7.1 Planificación ...........................................................................................................................................................................................26

7.1.1 Análisis estratégico .....................................................................................................................................................26

Traducción oficial/Official translation/Traduction officielle
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ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)

7.1.2 Umbrales de materialidad ....................................................................................................................................26

7.1.3 Prueba de estimación ...............................................................................................................................................27

7.1.4 Evaluación de las características de la actividad relacionada con los GEI ..................27

7.1.5 Plan de validación ........................................................................................................................................................30

7.1.6 Plan de recopilación de evidencia ..................................................................................................................31

7.1.7 Aprobación de los planes de validación y de recopilación de evidencia ......................31

7.1.8 Modificaciones a los planes de validación y de recopilación de evidencia .................31

7.2 Ejecución ...................................................................................................................................................................................................31

7.2.1 Generalidades ..................................................................................................................................................................31

7.2.2 Evaluación de la declaración de GEI .............................................................................................................31

7.2.3 Divulgación adecuada ...............................................................................................................................................31

7.3 Finalización .............................................................................................................................................................................................32

7.3.1 Generalidades ..................................................................................................................................................................32

7.3.2 Opinión ..................................................................................................................................................................................32

7.3.3 Informe de validación ...............................................................................................................................................33

8 Revisión independiente .............................................................................................................................................................................33

9 Emisión de una opinión ..............................................................................................................................................................................34

9.1 Generalidades .......................................................................................................................................................................................34

9.2 Tipos de opiniones ............................................................................................................................................................................34

9.3 Contenido de la opinión ...............................................................................................................................................................35

10 Hechos descubiertos después de la verificación/validación ..............................................................................35

Anexo A (normativo) Verificaciones de niveles de aseguramiento limitado ...........................................................37

Anexo B (informativo) Consideraciones para la verificación ...................................................................................................41

Anexo C (informativo) Procedimientos de común acuerdo (PCA) ......................................................................................45

Anexo D (informativo) Compromiso combinado ..................................................................................................................................50

Bibliografía ................................................................................................................................................................................................................................57

Traducción oficial/Official translation/Traduction officielle
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ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)
Prólogo

ISO (Organización Internacional de Normalización) es una federación mundial de organismos

nacionales de normalización (organismos miembros de ISO). El trabajo de elaboración de las Normas

Internacionales se lleva a cabo normalmente a través de los comités técnicos de ISO. Cada organismo

miembro interesado en una materia para la cual se haya establecido un comité técnico, tiene el derecho

de estar representado en dicho comité. Las organizaciones internacionales, gubernamentales y no

gubernamentales, vinculadas con ISO, también participan en el trabajo. ISO colabora estrechamente

con la Comisión Electrotécnica Internacional (IEC) en todos los temas de normalización electrotécnica.

En la Parte 1 de las Directivas ISO/IEC se describen los procedimientos utilizados para desarrollar este

documento y aquellos previstos para su mantenimiento posterior. En particular debería tomarse nota

de los diferentes criterios de aprobación necesarios para los distintos tipos de documentos ISO. Este

documento ha sido redactado de acuerdo con las reglas editoriales de la Parte 2 de las Directivas ISO/

IEC (véase www .iso .org/ directives).

Se llama la atención sobre la posibilidad de que algunos de los elementos de este documento puedan

estar sujetos a derechos de patente. ISO no asume la responsabilidad por la identificación de alguno

o todos los derechos de patente. Los detalles sobre cualquier derecho de patente identificado durante

el desarrollo de este documento se indicarán en la Introducción y/o en la lista ISO de declaraciones de

patente recibidas (véase www .iso .org/ patents).

Cualquier nombre comercial utilizado en este documento es información que se proporciona para

comodidad del usuario y no constituye una recomendación.

Para una explicación de la naturaleza voluntaria de las normas, el significado de los términos específicos

de ISO y las expresiones relacionadas con la evaluación de la conformidad, así como la información

acerca de la adhesión de ISO a los principios de la Organización Mundial del Comercio (OMC) respecto a

los Obstáculos Técnicos al Comercio (OTC), véase www .iso .org/ iso/ foreword .html.

Este documento ha sido elaborado por el Comité Técnico ISO/TC 207, Gestión ambiental, Subcomité SC 7,

Gestión de gases de efecto invernadero y actividades relacionadas.

Esta segunda edición anula y sustituye a la primera edición (ISO 14064-3:2006) que ha sido revisada

técnicamente. Los cambios principales en comparación con la edición previa son los siguientes:

— Se ha cambiado la estructura del documento de modo que la verificación y la validación se analicen

en secuencia (véanse los Capítulos 6 y 7) y no en paralelo, porque los procesos de verificación y

validación son considerablemente diferentes.

— Se han cambiado las definiciones de verificación y validación y otros términos clave (véase el

Capítulo 3).

— Se ha agregado una nueva sección sobre validación (véase el Capítulo 7). Se aplica a las estimaciones

futuras de emisiones, remociones, reducciones de las emisiones y aumentos de las remociones. El

propósito de la validación es proporcionar aseguramiento en cuanto a los supuestos, las limitaciones

y los métodos usados para desarrollar una declaración sobre GEI.

— Se ha agregado un nuevo Anexo A que define requisitos que seguirán los verificadores cuando

asumen compromisos a un nivel de aseguramiento limitado.
— Se ha agregado un nuevo Anexo B sobre consideraciones para la verificación.

— Se ha agregado un nuevo Anexo C sobre un nuevo proceso denominado procedimientos de común

acuerdo (PCA), que permite hacer una selección de actividades de verificación que se van a realizar

e informar. No se expresa ninguna opinión sobre el resultado de un compromiso de PCA, pues los

usuarios previstos tienen la responsabilidad de interpretar la información recibida del verificador.

— Se ha agregado un nuevo Anexo D con orientaciones sobre cómo los verificadores y validadores

pueden ofrecer declaraciones sobre compromisos que sean combinados.
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ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)

— Se han agregado requisitos y orientaciones sobre el uso de niveles de aseguramiento.

En el sitio web de ISO se puede encontrar un listado de todas las partes de la serie de Normas ISO 14064.

Cualquier comentario o pregunta sobre este documento deberían dirigirse al organismo nacional de

normalización del usuario. En www .iso .org/ members .html se puede encontrar un listado completo de

estos organismos.
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ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)
Prólogo de la versión en español

Este documento ha sido traducido por el Grupo de Trabajo Spanish Translation Task Force (STTF) del

Comité Técnico ISO/TC 207, Gestión ambiental, en el que participan representantes de los organismos

nacionales de normalización y representantes del sector empresarial de los siguientes países:

Argentina, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, España, Estados Unidos de América, El Salvador,

México, Panamá, Perú y Uruguay.

Igualmente, en el citado Grupo de Trabajo participan representantes de COPANT (Comisión

Panamericana de Normas Técnicas) e INLAC (Instituto Latinoamericano de la Calidad).

Esta traducción es parte del resultado del trabajo que el Grupo ISO/TC 207/STTF viene desarrollando

desde su creación en el año 1999 para lograr la unificación de la terminología en lengua española en el

ámbito de la gestión ambiental.
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ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)
Introducción
0.1 Antecedentes

El cambio climático originado por la actividad antropogénica se ha identificado como uno de los mayores

retos que afronta el mundo y continuará afectando a negocios y ciudadanos durante décadas futuras.

El cambio climático tiene implicaciones tanto para los humanos como para los sistemas naturales y

puede tener impactos importantes en los recursos, la actividad económica y el bienestar humano. En

respuesta, tanto el sector público como el privado están desarrollando e implementando iniciativas

internacionales, regionales, nacionales y locales para mitigar las concentraciones de gases de efecto

invernadero (GEI) en la atmósfera terrestre, así como para facilitar la adaptación al cambio climático.

Hay necesidad de una respuesta eficaz y progresiva a la urgente amenaza del cambio climático a

partir de los mejores conocimientos científicos existentes. ISO produce documentos que apoyan la

transformación de los conocimientos científicos en herramientas que ayudarán a enfrentar el cambio

climático.

Las iniciativas sobre mitigación de los GEI se basan en la cuantificación, el seguimiento, el informe y la

verificación de emisiones y/o remociones de GEI.

La familia de Normas ISO 14060 ofrece claridad y coherencia en la cuantificación, el seguimiento,

el informe y la validación o verificación de emisiones y remociones de GEI para apoyar el desarrollo

sostenido mediante una economía baja en carbono y beneficiar a organizaciones, proponentes de

proyectos y partes interesadas de todo el mundo. Específicamente, el uso de la familia de Normas

ISO 14060:
— aumenta la integridad ambiental de la cuantificación de los GEI;

— aumenta la credibilidad, coherencia y transparencia de la cuantificación, el seguimiento, el informe,

la verificación y la validación de los GEI;

— facilita el desarrollo y la implementación de estrategias y planes de gestión de los GEI;

— facilita el desarrollo y la implementación de acciones de mitigación mediante reducciones de las

emisiones o aumentos de las remociones;

— facilita la capacidad de seguir el desempeño y progreso de la reducción de emisiones de GEI y/o del

aumento de las remociones de GEI.
Entre las aplicaciones de la familia ISO 14060 se incluyen:

— decisiones corporativas, tales como la identificación de oportunidades de reducir las emisiones y el

aumento de la rentabilidad mediante la reducción del consumo de energía;

— gestión del riesgo de carbono, tales como la identificación y gestión de los riesgos y las oportunidades;

— iniciativas voluntarias, tales como la participación en los registros voluntarios de GEI o las iniciativas

de informes de sostenibilidad;
— mercados de GEI, tales como la compra y venta de derechos o créditos de GEI;

— programas reglamentarios/gubernamentales de GEI, tales como el crédito para la acción temprana,

acuerdos negociados o iniciativas de informes nacionales y locales.

La Norma ISO 14064-1 detalla los principios y requisitos para el diseño, desarrollo y gestión de

inventarios de GEI para organizaciones, y para la presentación de informes sobre estos inventarios.

Incluye los requisitos para determinar los límites de la emisión y remoción de GEI, cuantificar las

emisiones y remociones de GEI de la organización, e identificar las actividades o acciones específicas de

la compañía con el objeto de mejorar la gestión de los GEI.
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ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)

También incluye requisitos y orientaciones para la gestión de la calidad del inventario, el informe, la

auditoría interna y las responsabilidades de la organización en las actividades de verificación.

La Norma ISO 14064-2 detalla los principios y requisitos para determinar las líneas base, y hacer

seguimiento, cuantificar e informar emisiones del proyecto. Se centra en los proyectos de GEI o en

actividades basadas en proyectos diseñados específicamente para reducir las emisiones de GEI o

aumentar las remociones de GEI. Proporciona una base para los proyectos de GEI a verificar y validar.

Este documento detalla los requisitos para la verificación de las declaraciones de GEI relacionadas

con los inventarios de GEI, los proyectos de GEI, y las huellas de carbono de los productos. Describe el

proceso para la verificación o validación, incluyendo la planificación de la verificación o validación, los

procedimientos de evaluación, y la valoración de declaraciones de GEI de organizaciones, proyectos y

productos.

La Norma ISO 14065 define los requisitos para organismos que validan y verifican declaraciones de GEI.

Sus requisitos abarcan la imparcialidad, la competencia, la comunicación, los procesos de validación

y verificación, las apelaciones, las quejas y el sistema de gestión de los organismos de validación

y verificación. Se puede utilizar como base para la acreditación y otras formas de reconocimiento

relacionadas con la imparcialidad, la competencia y la coherencia de los organismos de validación y

verificación.

La Norma ISO 14066 especifica los requisitos de competencia para los equipos de validación y los

equipos de verificación. Incluye principios y especifica requisitos de competencia basados en las tareas

que los equipos de validación o los equipos de verificación tienen que ser capaces de realizar.

La Norma ISO 14067 define los principios, los requisitos y las directrices para la cuantificación de la

huella de carbono de los productos. El propósito de la Norma ISO 14067 es cuantificar emisiones de GEI

asociadas con las etapas del ciclo de vida de un producto, comenzando con la extracción de recursos y

la adquisición de materias primas y extendiéndose luego a la producción, el uso y las fases finales de la

vida del producto.

El Informe Técnico ISO/TR 14069 ayuda a los usuarios en la aplicación de la Norma ISO 14064-1,

proporcionando directrices y ejemplos para mejorar la transparencia de la cuantificación y de los

informes de emisiones. No ofrece orientaciones adicionales para la Norma ISO 14064-1.

La Figura 1 ilustra la relación entre las normas de GEI de la familia ISO 14060.
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ISO 14064-3:2019 (traducción oficial)
Figura 1 — Relación entre las normas de GEI de la familia ISO 14060
0.2 Enfoque de este documento
NOTA En este documento, las declaraciones de GEI son HC o HC parcial.

Este documento detalla requisitos para verificar declaraciones de GEI relacionadas con los inventarios

de GEI, los proyectos de GEI y las huellas de carbono de los productos. Describe actividades de

verificación que pueden permitirle a un verificador emitir una opinión acerca de las declaraciones de

GEI en lo relativo a las emisiones atribuidas a cualquier organización, proyecto o unidad normalizada

(por ejemplo, un producto). Los datos y la información que son objeto de verificación son de naturaleza

histórica.

Este documento también detalla requisitos para validar los supuestos, las limitaciones y los métodos

que apoyan una declaración sobre el resultado de actividades futuras. La validación se diferencia de

la verificación porque su objeto son datos e informaciones prospectivos basados generalmente en el

desempeño pasado. Este documento reconoce los diferentes requisitos del proceso que se aplican a la

validación de supuestos y métodos.

Este documento puede ser utilizado por verificadores y validadores de GEI de primera, segunda y

tercera parte. Es de régimen neutral, lo cual significa que puede ser utilizado para verificar y validar

declaraciones de GEI sin importar los criterios utilizados para desarrollar dichas declaraciones.

Traducción oficia
...

Questions, Comments and Discussion

Ask us and Technical Secretary will try to provide an answer. You can facilitate discussion about the standard in here.