Environmental performance evaluation — Green debt instruments — Part 4: Verification programme requirements

This document specifies requirements for verification bodies performing verification of claims of conformity to ISO 14030-1 or ISO 14030-2 and to ISO 14030-3 or a suitable substitute taxonomy. Conformity to the requirements of this document is mandatory for the verification of statements made by green debt issuers, borrowers and lenders that claim that their products conform to the ISO 14030 series. This document specifies requirements for the validation of claims of eligibility made in conformity to ISO 14030-1:2021, 5.4, ISO 14030-2:2021, 6.3, and ISO 14030-2:2021, 7.3. This document also establishes requirements for the optional use of third-party marks of conformity.

Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance verts — Partie 4: Exigences pour un programme de vérification

Le présent document spécifie les exigences pour les organismes de vérification procédant à la vérification des revendications de conformité à l’ISO 14030-1 ou à l’ISO 14030-2 et à l’ISO 14030-3 ou à une taxinomie de substitution adéquate. La conformité aux exigences du présent document est obligatoire pour la vérification des déclarations effectuées par les émetteurs, les emprunteurs et les prêteurs de créances vertes qui revendiquent la conformité de leurs produits à la série de normes ISO 14030. Le présent document spécifie les exigences pour la validation des revendications d’éligibilité faites conformément à l’ISO 14030-1:2021, 5.4, ISO 14030-2:2021, 6.3 et à l’ISO 14030-2:2021, 7.3. Le présent document établit également des exigences pour l’utilisation facultative de marques de conformité par tierce partie.

General Information

Status
Published
Publication Date
13-Sep-2021
Current Stage
6060 - International Standard published
Start Date
14-Sep-2021
Completion Date
14-Sep-2021
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ISO 14030-4:2021 - Environmental performance evaluation -- Green debt instruments
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ISO 14030-4:2021 - Évaluation de la performance environnementale -- Titres de créance verts
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Standards Content (sample)

INTERNATIONAL ISO
STANDARD 14030-4
First edition
2021-09
Environmental performance
evaluation — Green debt
instruments —
Part 4:
Verification programme requirements
Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance
verts —
Partie 4: Exigences pour un programme de vérification
Reference number
ISO 14030-4:2021(E)
ISO 2021
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ISO 14030-4:2021(E)
COPYRIGHT PROTECTED DOCUMENT
© ISO 2021

All rights reserved. Unless otherwise specified, or required in the context of its implementation, no part of this publication may

be reproduced or utilized otherwise in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, or posting

on the internet or an intranet, without prior written permission. Permission can be requested from either ISO at the address

below or ISO’s member body in the country of the requester.
ISO copyright office
CP 401 • Ch. de Blandonnet 8
CH-1214 Vernier, Geneva
Phone: +41 22 749 01 11
Email: copyright@iso.org
Website: www.iso.org
Published in Switzerland
ii © ISO 2021 – All rights reserved
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ISO 14030-4:2021(E)
Contents Page

Foreword ........................................................................................................................................................................................................................................iv

Introduction ..................................................................................................................................................................................................................................v

1 Scope ................................................................................................................................................................................................................................. 1

2 Normative references ...................................................................................................................................................................................... 1

3 Terms and definitions ..................................................................................................................................................................................... 1

4 Requirements for bodies performing verification and validation engagements .............................4

4.1 General requirements ....................................................................................................................................................................... 4

4.2 Requirements for processes additional to those specified in ISO 14065 ............................................. 4

4.3 Engagement ............................................................................................................................................................................................... 5

4.3.1 Pre-issuance engagement ........................................................................................................................................ 5

4.3.2 Post-issuance or post-origination engagement .................................................................................... 5

4.4 Requirements for competence of verification and validation teams ....................................................... 5

4.5 Competence of reviewers of verification and validation engagements ................................................. 5

5 Third-party marks of conformity ........................................................................................................................................................ 6

5.1 General ........................................................................................................................................................................................................... 6

5.2 Licensing and control of third-party marks ................................................................................................................... 6

6 Facts discovered after the issuance of an opinion ............................................................................................................. 6

Annex A (informative) Verification programme/validation programme ...................................................................... 7

Bibliography .............................................................................................................................................................................................................................12

© ISO 2021 – All rights reserved iii
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ISO 14030-4:2021(E)
Foreword

ISO (the International Organization for Standardization) is a worldwide federation of national standards

bodies (ISO member bodies). The work of preparing International Standards is normally carried out

through ISO technical committees. Each member body interested in a subject for which a technical

committee has been established has the right to be represented on that committee. International

organizations, governmental and non-governmental, in liaison with ISO, also take part in the work.

ISO collaborates closely with the International Electrotechnical Commission (IEC) on all matters of

electrotechnical standardization.

The procedures used to develop this document and those intended for its further maintenance are

described in the ISO/IEC Directives, Part 1. In particular, the different approval criteria needed for the

different types of ISO documents should be noted. This document was drafted in accordance with the

editorial rules of the ISO/IEC Directives, Part 2 (see www .iso .org/ directives).

Attention is drawn to the possibility that some of the elements of this document may be the subject of

patent rights. ISO shall not be held responsible for identifying any or all such patent rights. Details of

any patent rights identified during the development of the document will be in the Introduction and/or

on the ISO list of patent declarations received (see www .iso .org/ patents).

Any trade name used in this document is information given for the convenience of users and does not

constitute an endorsement.

For an explanation of the voluntary nature of standards, the meaning of ISO specific terms and

expressions related to conformity assessment, as well as information about ISO’s adherence to the

World Trade Organization (WTO) principles in the Technical Barriers to Trade (TBT), see www .iso .org/

iso/ foreword .html.

This document was prepared by Technical Committee ISO/TC 207, Environmental management,

Subcommittee SC 4, Environmental performance evaluation.
A list of all parts in the ISO 14030 series can be found on the ISO website.

Any feedback or questions on this document should be directed to the user’s national standards body. A

complete listing of these bodies can be found at www .iso .org/ members .html.
iv © ISO 2021 – All rights reserved
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ISO 14030-4:2021(E)
Introduction
0.1 General

ISO 14030-1 and ISO 14030-2 specify requirements for issuers, originators and borrowers of green

debt instruments. These requirements are designed to ensure the integrity of the green designation

for bonds and loans. ISO 14030-3 establishes a taxonomy of eligible projects, assets and supporting

expenditures.

This document specifies requirements for bodies verifying conformity to the requirements of

ISO 14030-1 and ISO 14030-2 and, where applicable, validating eligibility. This document references

ISO 14065. It also sets out requirements for a pre-issuance verification engagement and at least one post-

issuance verification engagement. Annex A provides guidance to owners of verification programmes/

validation programmes.

The ISO 14030 series is designed to be used as a set for users wishing to claim conformity to it. Green

bond issuers who claim conformity meet the requirements of ISO 14030-1 and either ISO 14030-3

or an alternate taxonomy. Green loan borrowers, or lending institutions acting on their behalf,

who claim conformity meet the requirements of ISO 14030-2 and either ISO 14030-3 or a suitable

alternate taxonomy. In the case where users invoke ISO 14030-1:2021, 5.4, or ISO 14030-2:2021, 6.3, or

ISO 14030-2:2021, 7.3, to identify projects, assets and supporting expenditures that are not included

in their selected taxonomy, a validation of eligibility is performed in accordance with this document.

Claims of conformity to ISO 14030-1 and ISO 14030-2 may only be made when the issuer, borrower, or

lending institution acting on behalf of a borrower, engages the services of a body to verify conformity to

ISO 14030-1, ISO 14030-2 and ISO 14030-3 or an alternate taxonomy.

This document references ISO/IEC 17030 for those verification programme owners who choose to issue

marks of conformity (e.g. labels).

ISO 14030-1 describes the process by which issuers determine green bond eligibility. ISO 14030-2

describes the process for green loan eligibility. The process in ISO 14030-2 works differently depending

on whether the loan is “specialized” or “standardized”. In specialized lending, the borrower takes

responsibility for meeting the requirements of ISO 14030-2, ISO 14030-3 and this document. In the

case of a standardized loan, however, the lender of the loan (bank, insurance company, pension fund,

governmental agency or other) takes responsibility for ensuring that borrowers participating in the

standardized loan programme meet the requirements of the relevant parts of the ISO 14030 series.

Figure 1 outlines the relationship between the four parts of the ISO 14030 series.

© ISO 2021 – All rights reserved v
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ISO 14030-4:2021(E)
Figure 1 — Relationship between the parts of the ISO 14030 series
0.2 Background information on ISO conformity assessment standards

ISO has an established history of publishing conformity assessment standards. This work is performed

primarily by ISO’s Conformity Assessment Committee, more commonly known as “CASCO”. CASCO

publishes standards that are used by accreditation bodies around the world. An accreditation body,

often referred to as an “AB”, is defined in CASCO’s standard on terminology (see ISO/IEC 17000) as

an “authoritative body that performs accreditation”. Accreditation bodies may be organized within

government agencies or as independent organizations. They accredit and oversee the work of

conformity assessment bodies, a term that includes third-party verification and validation bodies.

It is the role of CASCO to write standards on conformity assessment. ISO, and by extension CASCO,

leave the offering of accreditation and conformity assessment services to economic actors who operate

without any direct oversight by ISO. In addition to accreditation bodies, these economic actors include

verification and validation bodies, training course providers, bodies certifying persons, and operators

of “conformity assessment programmes”, which are also known as “conformity assessment schemes”.

ISO/IEC 17000 states that a conformity assessment scheme is “related to specified objects of conformity

assessment to which the same specified requirements, specific rules, and related procedures apply”.

In accordance with CASCO’s terminology, this document defines requirements for bodies verifying

or validating claims of conformity to the ISO 14030 series. Annex A provides guidance to owners of

verification programmes/validation programmes.

A generic diagram in Figure 2 illustrates how oversight of different elements of the accreditation system

in conformity assessment is performed. This diagram begins with the International Accreditation

vi © ISO 2021 – All rights reserved
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ISO 14030-4:2021(E)

Forum (IAF), a membership organization that includes accreditation bodies from around the world.

The IAF seeks to standardize the accreditation approach through the issuance of guidance documents

and through peer assessment of its members.

Accreditation bodies operate in conformity to ISO/IEC 17011, which specifies requirements for

accredited verification bodies. Verification and validation bodies, in turn, operate in conformity to

ISO/IEC 17029. In addition to following the requirements of ISO/IEC 17029, verification bodies verifying

or validating environmental information also conform to the requirements of ISO 14065, a sector-

specific application of ISO/IEC 17029.

The clients of verification bodies are issuers of green bonds, specialized green loan borrowers,

or lending institutions offering standardized green loans. Each of these economic actors takes

responsibility for the designation of their debt instruments as green in conformity to ISO 14030-1,

ISO 14030-2 and ISO 14030-3 or an alternate taxonomy. They engage verification and validation bodies

to provide opinions about the accuracy of their claims and about their conformity to relevant parts of

the ISO 14030 series.

Verification and validation bodies conduct verification and validation engagements in accordance

with methodologies described in ISO 14065 and other documents. At present, ISO has not published

a standard describing specific methodologies to use in green bond or green loan verification or

validation. One standard that may serve as a guideline for verification is ISO 14064-3:2019. Verification

and validation bodies may also conduct their engagements in accordance with standards written by the

financial auditing profession for reviews and audits of non-financial information. The main document

issued by the International Federation of Accountants is ISAE 3000 Revised.

Figure 2 illustrates the relationship among parties in conformity assessment. It identifies the relevant

standards used by the parties involved and how oversight of verification and validation bodies is

maintained.

Figure 2 — Illustration of the relationship among parties in conformity assessment

NOTE In the case of green loans, the term “borrower” can refer to “borrower” or “lender”, as applicable.

Users of this document can refer to ISO/IEC 17000 for definitions used in conformity assessment.

These definitions are also available on ISO’s Online browsing platform: https:// www .iso .org/ obp.

Requirements for accreditation bodies are found in ISO/IEC 17011.

This document requires verification and validation bodies to be accredited to ISO 14065, which refers

to and incorporates requirements published in ISO/IEC 17029. To avoid duplication, this document does

not reproduce the generic requirements for verification bodies included in ISO/IEC 17029 or ISO 14065.

© ISO 2021 – All rights reserved vii
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ISO 14030-4:2021(E)
0.3 Purpose and applicability of this document
This document:

— establishes as a requirement (see Clause 1) that claims of conformity to ISO 14030-1, ISO 14030-2

and ISO 14030-3 cannot be made unless the person or organization making the claim has had that

claim verified, or validated and then verified, by an accredited verification and validation body;

— specifies requirements for verification bodies performing verification, validation, or agreed-upon

procedures in engagements where criteria are defined in ISO 14030-1, ISO 14030-2, or ISO 14030-3

or other suitable taxonomy;

— describes specific requirements of verification of environmental claims associated with a debt

instrument, including competence requirements for verification teams and independent reviewers;

— makes reference to International Standards on the use of marks of conformity where those marks

are applied or licensed;

— provides guidance to owners of conformity assessment programmes (programme owners).

0.4 Role of a verification programme owner

The role of the owner of a verification scheme is an important one. This document recognizes different

types of verification programmes. At a minimum, a verification programme can be defined within a

single verification and verification body that is accredited to ISO 14065.

This document provides guidance to verification programme owners because of the key role they

play in establishing the basis for claims that will be verified (and sometimes validated). Verification

programme owners may add requirements to their programmes that are not included in ISO 14030-1

or ISO 14030-2. To preserve the integrity of verification body opinions, this document discourages

verification programme owners from influencing verification decision-making. It recommends against

the introduction of bias or partiality into the operation of the programme and identifies certain

management responsibilities of programme owners. This document recommends that verification

programme owners engage in periodic peer assessment of their programmes in accordance with the

principles of ISO/IEC 17040.
0.5 Requirements for verification bodies

Verification bodies will find generic requirements for the operation of their verification activities in

ISO 14065. For clarity, the key stages of the verification process are described in this document as well

as any requirements that are specific to green debt issuance verification and validation.

This document requires the performance of a pre-issuance verification engagement when debt

instruments (bonds or loans) are to be issued or originated with a claim of conformity to the ISO 14030

series. It also requires the performance of a post-issuance verification engagement, whose purpose is to

provide assurance to intended users that the requirements of the ISO 14030 series have been met.

This document does not specify what standard a verification body is required to use when verifying

claims of conformity to the ISO 14030 series. Two main options exist: a verification body may use

ISAE 3000 and ISRS 4400, or they may use ISO 14064-3:2019, a document designed for the verification

and validation of greenhouse gas statements. Verification bodies will find that some adjustments are

needed when using ISO 14064-3:2019 for the purpose of verifying conformity to the requirements of

the ISO 14030 series, notably language more appropriate for green debt instruments.

Competence requirements for green debt instrument verification teams are defined in this document,

as well as for reviewers of verification or validation engagement results.

Verification bodies are required by this document to control and legally enforce agreements associated

with the use of any marks or statements related to verification or validation opinions. This document

requires the use of ISO/IEC 17030, which defines requirements on this topic.
viii © ISO 2021 – All rights reserved
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INTERNATIONAL STANDARD ISO 14030-4:2021(E)
Environmental performance evaluation — Green debt
instruments —
Part 4:
Verification programme requirements
1 Scope

This document specifies requirements for verification bodies performing verification of claims

of conformity to ISO 14030-1 or ISO 14030-2 and to ISO 14030-3 or a suitable substitute taxonomy.

Conformity to the requirements of this document is mandatory for the verification of statements made

by green debt issuers, borrowers and lenders that claim that their products conform to the ISO 14030

series. This document specifies requirements for the validation of claims of eligibility made in

conformity to ISO 14030-1:2021, 5.4, ISO 14030-2:2021, 6.3, and ISO 14030-2:2021, 7.3. This document

also establishes requirements for the optional use of third-party marks of conformity.

2 Normative references

The following documents are referred to in the text in such a way that some or all of their content

constitutes requirements of this document. For dated references, only the edition cited applies. For

undated references, the latest edition of the referenced document (including any amendments) applies.

ISO 14030-1, Environmental performance evaluation — Green debt instruments — Part 1: Process for

green bonds

ISO 14030-2, Environmental performance evaluation — Green debt instruments — Part 2: Process for

green loans

ISO 14030-3, Environmental performance evaluation — Green debt instruments — Part 3: Taxonomy

ISO 14064-3:2019, Greenhouse gases — Part 3: Specification with guidance for the verification and

validation of greenhouse gas statements

ISO 14065:2020, General principles and requirements for bodies validating and verifying environmental

information

ISO/IEC 17011, Conformity assessment — Requirements for accreditation bodies accrediting conformity

assessment bodies

ISO/IEC 17030, Conformity assessment — General requirements for third-party marks of conformity

International Standard on Assurance Engagements (ISAE) 3000 Revised, Assurance Engagements Other

than Audits or Reviews of Historical Financial Information

International Standard on Related Services (ISRS) 4400, Engagements to Perform Agreed-upon

Procedures Regarding Financial Information
3 Terms and definitions

For the purposes of this document, the terms and definitions given in ISO 14030-1, ISO 14030-2,

ISO 14030-3, ISO 14065:2020 and the following apply.
1) Under preparation. Stage at the time of publication: ISO/DIS 14030-3.2:2021.
© ISO 2021 – All rights reserved 1
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ISO 14030-4:2021(E)

ISO and IEC maintain terminology databases for use in standardization at the following addresses:

— ISO Online browsing platform: available at https:// www .iso .org/ obp
— IEC Electropedia: available at https:// www .electropedia .org/
3.1
verification

process for evaluating an environmental information statement based on historical data and

information to determine whether the statement is materially correct and conforms to criteria (3.14)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.15, modified — The notes to entry have been deleted.]

3.2
validation

process for evaluating the reasonableness of the assumptions, limitations and methods that support a

statement about the outcome of future activities

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.15, modified — “environmental information” has been deleted from the

term and the definition and Note 1 to entry has been deleted.]
3.3
verification programme

rules, procedures and management for carrying out verification (3.1) activities related to green debt

instruments

Note 1 to entry: Verification programmes may be operated at international, regional, national, sub-national,

sector-specific or organizational levels.
Note 2 to entry: A programme can also be called a “scheme”.

Note 3 to entry: A set of standards able to cover all the requirements of this document can serve as a programme.

Note 4 to entry: A verification programme can be as simple as the letter of engagement between the verification

body and its client, or refer to a formal programme document which has a set of rules that can have varying

degrees of specification and complexity.

Note 5 to entry: Guidance for the establishment and operation of a verification programme or validation

programme (3.4) is provided in Annex A.

Note 6 to entry: General guidance for the development of a verification or validation programme is given in

ISO/IEC 17029:2019, Annex A.

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.2, modified — “related to green debt instruments” has replaced “in a

specific sector or field” and Notes 5 and 6 to entry have been added.]
3.4
validation programme

rules, procedures and management for carrying out validation (3.2) activities related to green debt

instruments

Note 1 to entry: Validation programmes may be operated at international, regional, national, sub-national,

sector-specific or organizational levels.
Note 2 to entry: A programme can also be called a “scheme”.

Note 3 to entry: A set of standards able to cover all the requirements of this document can serve as a programme.

Note 4 to entry: A validation programme can be as simple as the letter of engagement between the validation

body and its client, or refer to a formal programme document which has a set of rules that can have varying

degrees of specification and complexity.

Note 5 to entry: Guidance for the establishment and operation of a verification programme (3.3) or validation

programme is provided in Annex A.
2 © ISO 2021 – All rights reserved
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ISO 14030-4:2021(E)

Note 6 to entry: General guidance for the development of a verification or validation programme is given in

ISO/IEC 17029:2019, Annex A.

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.1, modified — “related to green debt instruments” has replaced “in a

specific sector or field” and Notes 5 and 6 to entry have been added.]
3.5
verification and/or validation programme owner

person or organization responsible for developing and maintaining a specific verification programme

(3.3) or validation programme (3.4)

Note 1 to entry: The programme owner can be the verification body/validation body itself, a governmental

authority, a trade association, a group of verification bodies/validation bodies, an external programme owner or

others.
3.6
verification body
body that performs verification (3.1)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.27, modified — The notes to entry have been deleted.]

3.7
validation body
body that performs validation (3.2)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.26, modified — The notes to entry have been deleted.]

3.8
verification/validation team
person or persons conducting verification (3.1)/validation (3.2) activities
[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.2.8, modified — Note 1 to entry has been deleted.]
3.9
engagement

arrangement between two parties with the terms to perform services, usually specified in the form of

a contract

Note 1 to entry: Verification engagements provide assurance (3.17) (see ISO 14064-3:2019).

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.13, modified — “two parties” has replaced “the validation or verification

body and its client” in the definition.]
3.10
verifier

competent and impartial person with responsibility for performing and reporting on a verification (3.1)

[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.2.6]
3.11
validator

competent and impartial person with responsibility for performing and reporting on a validation (3.2)

[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.2.7]
3.12
accreditation

third-party attestation related to a conformity assessment body conveying formal demonstration of its

competence to carry out specific conformity assessment tasks
© ISO 2021 – All rights reserved 3
---------------------- Page: 11 ----------------------
ISO 14030-4:2021(E)
3.13
accreditation body
authoritative body that performs accreditation (3.12)
[SOURCE: ISO/IEC 17000:2020, 4.7, modified — Note 1 to entry has been deleted.]
3.14
criteria

policy, procedure or requirement used as a reference against which a statement is compared

Note 1 to entry: Criteria may be established by governments, verification programmes, standards, good practice

guidance or internal procedures.

[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.6.10, modified — “a statement” has replaced “the GHG statement” in the

definition and Note 1 to entry has been added.]
3.15
client
organization or person requesting validation (3.2) or verification (3.1)

Note 1 to entry: The client can be, for example, the issuer, investor, regulator, programme owner or any other

party.
[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.2.1, modified — Note 1 to entry has been replaced.]
3.16
interested party

person or organization that can affect, be affected by, or perceive itself to be affected by a decision or

activity

EXAMPLE Customers, communities, suppliers, regulators, non-governmental organizations, investors and

employees.

Note 1 to entry: To “perceive itself to be affected” means the perception has been made known to the organization.

[SOURCE: ISO 14001:2015, 3.1.6]
3.17
assurance
confidence in a statement that is historical in nature
3.18
origination

steps involved in making a new loan from initial application to entering it on the lender’s books

4 Requirements for bodies performing verification and validation engagements
4.1 General requirements

Bodies providing verification engagements or validation engagements for issuers, originators

or borrowers of green debt instruments in accordance with the requirements of ISO 14030-1 or

ISO 14030-2 and ISO 14030-3 or an alternate taxonomy shall be accredited by an accreditation body

operating in accordance with ISO/IEC 17011.

Bodies providing verification or validation engagements shall conform to ISO 14065, and shall perform

their engagements in accordance with ISO 14065:2020, Clause 9.
4.2 Requirements for processes additional to those specified in ISO 14065

The verification body/validation body shall determine the information needed for the performance of

verification/validation engagements and shall inform the issuer, borrower or lender accordingly.

4 © ISO 2021 – All rights reserved
---------------------- Page: 12 ----------------------
ISO 14030-4:2021(E)

Prior to the verification/validation engagement, the client, issuer, borrower or lender shall be required

to provide information to the verification body/validation body concerning the extent of its conformity

to the requirements of ISO 14030-1 or ISO 14030-2 and ISO 14030-3 or a suitable taxonomy.

4.3 Engagement
4.3.1 Pre-issuance engagement

A pre-issuance engagement shall be performed to assess conformity to the requirements of ISO 14030-1

or ISO 14030-2 and the selected taxonomy. The engagement type shall be agreed between the issuer

and the verification body/validation body. Where information is historical, assurance may be provided.

Where information is forecast, validation may be applied. Where intended use
...

NORME ISO
INTERNATIONALE 14030-4
Première édition
2021-09
Évaluation de la performance
environnementale — Titres de
créance verts —
Partie 4:
Exigences pour un programme de
vérification
Environmental performance evaluation — Green debt instruments —
Part 4: Verification programme requirements
Numéro de référence
ISO 14030-4:2021(F)
ISO 2021
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ISO 14030-4:2021(F)
DOCUMENT PROTÉGÉ PAR COPYRIGHT
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Tous droits réservés. Sauf prescription différente ou nécessité dans le contexte de sa mise en œuvre, aucune partie de cette

publication ne peut être reproduite ni utilisée sous quelque forme que ce soit et par aucun procédé, électronique ou mécanique,

y compris la photocopie, ou la diffusion sur l’internet ou sur un intranet, sans autorisation écrite préalable. Une autorisation peut

être demandée à l’ISO à l’adresse ci-après ou au comité membre de l’ISO dans le pays du demandeur.

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Publié en Suisse
ii © ISO 2021 – Tous droits réservés
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ISO 14030-4:2021(F)
Sommaire Page

Avant-propos ..............................................................................................................................................................................................................................iv

Introduction ..................................................................................................................................................................................................................................v

1 Domaine d’application ................................................................................................................................................................................... 1

2 Références normatives ................................................................................................................................................................................... 1

3 Termes et définitions ....................................................................................................................................................................................... 2

4 Exigences pour les organismes assurant des engagements de vérification et de validation 5

4.1 Exigences générales ............................................................................................................................................................................ 5

4.2 Exigences pour les processus autres que ceux spécifiés dans l’ISO 14065 ........................................ 5

4.3 Engagement ............................................................................................................................................................................................... 5

4.3.1 Engagement avant émission .................................................................................................................................. 5

4.3.2 Engagement après émission ou montage ................................................................................................... 5

4.4 Exigences relatives à la compétence des équipes de vérification et validation .............................. 5

4.5 Compétence pour les réviseurs des engagements de vérification et de validation ..................... 6

5 Marques de conformité par tierce partie .................................................................................................................................... 6

5.1 Généralités .................................................................................................................................................................................................. 6

5.2 Octroi de licences et contrôle des marques par tierce partie ......................................................................... 6

6 Faits découverts après la délivrance d’un avis ...................................................................................................................... 6

Annexe A (informative) Programme de vérification/programme de validation ....................................................7

Bibliographie ...........................................................................................................................................................................................................................12

© ISO 2021 – Tous droits réservés iii
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ISO 14030-4:2021(F)
Avant-propos

L’ISO (Organisation internationale de normalisation) est une fédération mondiale d’organismes

nationaux de normalisation (comités membres de l’ISO). L’élaboration des Normes internationales est

en général confiée aux comités techniques de l’ISO. Chaque comité membre intéressé par une étude

a le droit de faire partie du comité technique créé à cet effet. Les organisations internationales,

gouvernementales et non gouvernementales, en liaison avec l’ISO participent également aux travaux.

L’ISO collabore étroitement avec la Commission électrotechnique internationale (IEC) en ce qui

concerne la normalisation électrotechnique.

Les procédures utilisées pour élaborer le présent document et celles destinées à sa mise à jour sont

décrites dans les Directives ISO/IEC, Partie 1. Il convient, en particulier de prendre note des différents

critères d’approbation requis pour les différents types de documents ISO. Le présent document a été

rédigé conformément aux règles de rédaction données dans les Directives ISO/IEC, Partie 2 (voir www

.iso .org/ directives).

L’attention est attirée sur le fait que certains des éléments du présent document peuvent faire l’objet de

droits de propriété intellectuelle ou de droits analogues. L’ISO ne saurait être tenue pour responsable

de ne pas avoir identifié de tels droits de propriété et averti de leur existence. Les détails concernant

les références aux droits de propriété intellectuelle ou autres droits analogues identifiés lors de

l’élaboration du document sont indiqués dans l’Introduction et/ou dans la liste des déclarations de

brevets reçues par l’ISO (voir www .iso .org/ brevets).

Les appellations commerciales éventuellement mentionnées dans le présent document sont données

pour information, par souci de commodité, à l’intention des utilisateurs et ne sauraient constituer un

engagement.

Pour une explication de la nature volontaire des normes, la signification des termes et expressions

spécifiques de l’ISO liés à l’évaluation de la conformité, ou pour toute information au sujet de l’adhésion

de l’ISO aux principes de l’Organisation mondiale du commerce (OMC) concernant les obstacles

techniques au commerce (OTC), voir www .iso .org/ avant -propos.

Le présent document a été élaboré par le comité technique ISO/TC 207, Management environnemental,

sous-comité SC 4, Évaluation de la performance environnementale.

Une liste de toutes les parties de la série ISO 14030 se trouve sur le site web de l’ISO.

Il convient que l’utilisateur adresse tout retour d’information ou toute question concernant le présent

document à l’organisme national de normalisation de son pays. Une liste exhaustive desdits organismes

se trouve à l’adresse www .iso .org/ fr/ members .html.
iv © ISO 2021 – Tous droits réservés
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ISO 14030-4:2021(F)
Introduction
0.1 Généralités

L’ISO 14030-1 et l’ISO 14030-2 spécifient les exigences applicables aux émetteurs, initiateurs et

emprunteurs de titres de créance verts. Ces exigences visent à garantir l’intégrité de la désignation en

tant que vert des obligations et des emprunts. L’ISO 14030-3 établit une taxinomie des projets, actifs et

dépenses annexes éligibles.

Le présent document spécifie les exigences applicables aux organismes qui vérifient la conformité aux

exigences de l’ISO 14030-1 et l’ISO 14030-2 et, le cas échéant, qui en valident l’éligibilité. Le présent

document fait référence à l’ISO 14065. Il définit également les exigences pour un engagement de

vérification avant émission et au moins un engagement de vérification après émission. L’Annexe A

fournit des recommandations aux propriétaires des programmes de vérification/programmes de

validation.

La série de normes ISO 14030 est conçue pour être utilisée comme un tout par les utilisateurs qui

souhaitent revendiquer la conformité à celle-ci. Les émetteurs d’obligations vertes qui revendiquent

la conformité satisfont aux exigences de l’ISO 14030-1 et soit de l’ISO 14030-3, soit d’une autre

taxinomie. Les emprunteurs d’emprunts verts ou les établissements de crédit agissant en leur nom qui

revendiquent cette conformité satisfont aux exigences de l’ISO 14030-2 et soit de l’ISO 14030-3, soit

d’une autre taxinomie adéquate. Dans le cas où les utilisateurs invoquent l’ISO 14030-1:2021, 5.4, ou

l’ISO 14030-2:2021, 6.3, ou l’ISO 14030-2:2021, 7.3, pour identifier des projets, des actifs et des dépenses

annexes qui ne sont pas inclus dans la taxinomie qu’ils ont sélectionnée, une validation de l’éligibilité

est effectuée conformément au présent document. Les revendications de conformité à l’ISO 14030-1 et

l’ISO 14030-2 ne peuvent être faites que si l’émetteur, l’emprunteur ou l’établissement de crédit agissant

pour le compte d’un emprunteur, fait appel aux services d’un organisme pour vérifier la conformité à

l’ISO 14030-1, l’ISO 14030-2 et l’ISO 14030-3 ou à une autre taxinomie.

Le présent document fait référence à l’ISO/IEC 17030 pour les propriétaires de programmes de

vérification qui choisissent de délivrer des marques de conformité (par exemple des labels).

L’ISO 14030-1 décrit le processus par lequel les émetteurs déterminent l’éligibilité des obligations

vertes. L’ISO 14030-2 décrit le processus d’éligibilité des emprunts verts. L’ISO 14030-2 fonctionne

différemment selon que l’emprunt est «spécialisé» ou «normalisé». Dans le cadre des emprunts

spécialisés, l’emprunteur prend la responsabilité de satisfaire aux exigences de l’ISO 14030-2,

l’ISO 14030-3 et du présent document. En revanche, dans le cas d’un emprunt normalisé, le prêteur

de l’emprunt (banque, compagnie d’assurance, fonds de pension, organisme public ou autre) prend

la responsabilité de s’assurer que les emprunteurs participant au programme d’emprunt normalisé

satisfont aux exigences des parties pertinentes de la série de normes ISO 14030.

La Figure 1 décrit les relations entre les quatre parties de la série de normes ISO 14030.

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ISO 14030-4:2021(F)
Figure 1 — Relations entre les parties de la série de normes ISO 14030
0.2 Informations générales sur les normes ISO d’évaluation de la conformité

L’ISO publie depuis longtemps des normes d’évaluation de la conformité. Ce travail est effectué

principalement par le Comité ISO pour l’évaluation de la conformité, plus communément appelé

«CASCO». Le CASCO publie des normes qui sont utilisées par les organismes d’accréditation dans

le monde entier. Un organisme d’accréditation, souvent appelé «OA», est défini dans la norme

terminologique du CASCO (voir ISO/IEC 17000) comme un «organisme faisant autorité qui procède à

l’accréditation». Les organismes d’accréditation peuvent être organisés au sein d’organismes publics

ou en tant qu’organismes indépendants. Ils accréditent et supervisent le travail des organismes

d’évaluation de la conformité, un terme qui inclut les organismes de vérification et de validation par

tierce partie.

Le rôle du CASCO est de rédiger des normes relatives à l’évaluation de la conformité. L’ISO, et par

extension le CASCO, laissent l’offre de services d’accréditation et d’évaluation de la conformité à des

acteurs économiques qui exercent leurs activités sans aucune surveillance directe de l’ISO. Outre les

organismes d’accréditation, ces acteurs économiques incluent les organismes de vérification et de

validation, les prestataires de cours de formation, les organismes de certification et les opérateurs

de «programmes d’évaluation de la conformité», également appelés «systèmes d’évaluation de la

conformité». L’ISO/IEC 17000 indique qu’un système d’évaluation de la conformité est «appliqué à des

objets de l’évaluation de la conformité spécifiés auxquels s’appliquent les mêmes exigences spécifiées,

règles et procédures». Conformément à la terminologie du CASCO, le présent document définit les

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ISO 14030-4:2021(F)

exigences applicables aux organismes de vérification ou de validation des revendications de conformité

à la série de normes ISO 14030. L’Annexe A fournit des recommandations aux propriétaires des

programmes de vérification/programmes de validation.

Le diagramme générique de la Figure 2 ci-dessous montre la manière dont la surveillance des

différents éléments d’un système d’évaluation de la conformité est effectuée. Ce diagramme commence

par le Forum International de l’Accréditation (IAF), une organisation qui regroupe des organismes

d’accréditation du monde entier. L’IAF cherche à normaliser l’approche de l’accréditation par la

publication de documents d’orientation et par l’évaluation de ses membres par des pairs.

Les organismes d’accréditation fonctionnent conformément à l’ISO/IEC 17011 qui spécifie les

exigences applicables aux organismes de vérification accrédités. Les organismes de vérification et de

validation, quant à eux, fonctionnent conformément à l’ISO/IEC 17029. En plus de suivre les exigences

de l’ISO/IEC 17029, les organismes de vérification qui procèdent à la vérification ou à la validation de

l’information environnementale se conforment également aux exigences de l’ISO 14065, qui est une

application sectorielle de l’ISO/IEC 17029.

Les clients des organismes de vérification sont les émetteurs d’obligations vertes, les emprunteurs

d’emprunts verts spécialisés ou les établissements de crédit proposant des emprunts verts normalisés.

Chacun de ces acteurs économiques assume la responsabilité de la désignation de ses titres de créance

comme verts, conformément à l’ISO 14030-1, l’ISO 14030-2 et l’ISO 14030-3 ou à une autre taxinomie.

Ils font appel à des organismes de vérification et de validation pour obtenir leur avis sur l’exactitude

de leurs revendications et sur leur conformité aux parties pertinentes de la série de normes ISO 14030.

Les organismes de vérification et de validation assurent des engagements de vérification et de

validation conformément aux méthodologies décrites dans l’ISO 14065 et dans d’autres documents.

À l’heure actuelle, l’ISO n’a pas publié de norme décrivant les méthodologies particulières à utiliser

pour la vérification ou la validation des obligations vertes ou des emprunts verts. Une norme qui peut

servir de cadre directeur pour la vérification est l’ISO 14064-3:2019. Les organismes de vérification et

de validation peuvent également assurer leurs engagements conformément aux normes élaborées par

la profession de l’audit financier pour la revue et l’audit des informations non financières. Le principal

document publié par la Fédération internationale des experts-comptables (IFAC) est l’ISAE 3000

(Norme internationale de missions d’assurance) révisée.

La Figure 2 montre la relation entre les parties dans le cadre de l’évaluation de la conformité. Elle

identifie les normes pertinentes utilisées par les parties concernées et la manière dont la surveillance

des organismes de vérification et de validation est assurée.

Figure 2 — Illustration de la relation entre les parties dans le cadre de l’évaluation de la

conformité
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ISO 14030-4:2021(F)

NOTE Dans le cas des emprunts verts, le terme «emprunteur» peut désigner un «emprunteur» ou un

«prêteur», suivant le cas.

Les utilisateurs du présent document peuvent se référer à l’ISO/IEC 17000 pour les définitions utilisées

dans le cadre de l’évaluation de la conformité. Ces définitions sont également disponibles sur la

Plateforme de consultation en ligne de l’ISO: https:// www .iso .org/ obp. Les exigences applicables aux

organismes d’accréditation sont indiquées dans l’ISO/IEC 17011.

Le présent document exige que les organismes de vérification et de validation soient accrédités

conformément à l’ISO 14065 qui fait référence aux et intègre les exigences publiées dans l’ISO/IEC 17029.

Pour éviter les doublons, le présent document ne reproduit pas les exigences génériques applicables aux

organismes de vérification incluses dans l’ISO/IEC 17029 ou l’ISO 14065.
0.3 Enjeux et applicabilité du présent document
Le présent document:

— établit comme exigence (voir Article 1) que les revendications de conformité à l’ISO 14030-1,

l’ISO 14030-2 et l’ISO 14030-3 ne peuvent être faites que si la personne ou l’organisme faisant la

revendication a fait vérifier ou valider cette revendication par un organisme de vérification et de

validation accrédité;

— spécifie les exigences relatives aux organismes de vérification réalisant les procédures de

vérification, de validation ou convenues dans des engagements dont les critères sont définis dans

l’ISO 14030-1, l’ISO 14030-2 ou l’ISO 14030-3 ou bien une autre taxinomie adéquate;

— décrit les exigences spécifiques relatives à la vérification des revendications environnementales

associées à un titre de créance, y compris les exigences de compétence pour les équipes de vérification

et pour les réviseurs indépendants;

— fait référence aux normes internationales sur l’utilisation des marques de conformité lorsque ces

marques sont appliquées ou bénéficient d’une licence;

— fournit des recommandations aux propriétaires de programmes d’évaluation de la conformité

(propriétaires de programmes).

0.4 Rôle du propriétaire d’un programme de vérification/programme de validation

Le propriétaire d’un système de vérification joue un rôle important. Le présent document identifie

différents types de programmes de vérification. Au minimum, un programme de vérification peut être

défini au sein d’un seul organisme de vérification qui est accrédité selon l’ISO 14065.

Le présent document fournit des recommandations aux propriétaires de programmes de vérification

en raison du rôle clé qu’ils jouent dans l’établissement des fondements des revendications qui seront

vérifiées (et parfois validées). Les propriétaires de programmes de vérification peuvent ajouter à

leurs programmes des exigences qui ne sont pas incluses dans l’ISO 14030-1 ou l’ISO 14030-2. Afin de

préserver l’intégrité des avis des organismes de vérification, le présent document incite les propriétaires

de programmes de vérification à ne pas influencer la prise de décision en matière de vérification. Il

recommande de ne pas introduire de biais ou de partialité dans le fonctionnement du programme et

identifie certaines responsabilités des propriétaires des programmes en matière de gestion. Le présent

document recommande que les propriétaires de programmes de vérification procèdent à une évaluation

périodique de leur programme par des pairs conformément aux principes de l’ISO/IEC 17040.

0.5 Exigences applicables aux organismes de vérification

Les organismes de vérification trouveront des exigences génériques pour la mise en œuvre de leurs

activités de vérification dans l’ISO 14065. Pour plus de clarté, les principales étapes du processus de

vérification sont décrites dans le présent document, ainsi que toutes les exigences spécifiques à la

vérification et à la validation des émissions de créances vertes.

Le présent document exige l’exécution d’un engagement de vérification avant émission lorsque les titres

de créance (obligations ou emprunts) doivent être émis ou créés avec une revendication de conformité

viii © ISO 2021 – Tous droits réservés
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ISO 14030-4:2021(F)

à la série de normes ISO 14030. Il exige également l’exécution d’un engagement de vérification après

émission dont le but est de fournir aux utilisateurs cibles l’assurance que les exigences de la série de

normes ISO 14030 ont été satisfaites.

Le présent document ne spécifie pas quelle norme doit être utilisée par un organisme de vérification

pour vérifier les revendications de conformité à la série de normes ISO 14030. Il existe deux options

principales: un organisme de vérification peut utiliser l’ISAE 3000 et l’ISRS 4400, ou bien il peut utiliser

l’ISO 14064-3:2019, qui est un document conçu pour la vérification et la validation des déclarations

des gaz à effet de serre. Les organismes de vérification constateront que quelques ajustements sont

nécessaires lors de l’utilisation de l’ISO 14064-3:2019 dans le but de vérifier la conformité aux exigences

de la série de normes ISO 14030, notamment un langage plus approprié aux titres de créance verts.

Le présent document définit les exigences de compétence pour les équipes de vérification de titres

de créance verts ainsi que pour les réviseurs des résultats des engagements de vérification ou de

validation.

Les organismes de vérification sont tenus par le présent document de contrôler et d’appliquer légalement

les accords associés à l’utilisation de toute marque ou déclaration liée aux avis de vérification ou de

validation. Le présent document requiert l’utilisation de l’ISO/IEC 17030 qui définit les exigences en la

matière.
© ISO 2021 – Tous droits réservés ix
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NORME INTERNATIONALE ISO 14030-4:2021(F)
Évaluation de la performance environnementale — Titres
de créance verts —
Partie 4:
Exigences pour un programme de vérification
1 Domaine d’application

Le présent document spécifie les exigences pour les organismes de vérification procédant à la

vérification des revendications de conformité à l’ISO 14030-1 ou à l’ISO 14030-2 et à l’ISO 14030-3

ou à une taxinomie de substitution adéquate. La conformité aux exigences du présent document est

obligatoire pour la vérification des déclarations effectuées par les émetteurs, les emprunteurs et les

prêteurs de créances vertes qui revendiquent la conformité de leurs produits à la série de normes

ISO 14030. Le présent document spécifie les exigences pour la validation des revendications d’éligibilité

faites conformément à l’ISO 14030-1:2021, 5.4, ISO 14030-2:2021, 6.3 et à l’ISO 14030-2:2021, 7.3.

Le présent document établit également des exigences pour l’utilisation facultative de marques de

conformité par tierce partie.
2 Références normatives

Les documents suivants sont cités dans le texte de sorte qu’ils constituent, pour tout ou partie de leur

contenu, des exigences du présent document. Pour les références datées, seule l’édition citée s’applique.

Pour les références non datées, la dernière édition du document de référence s’applique (y compris les

éventuels amendements).

ISO 14030-1, Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance verts — Partie 1:

Processus pour les obligations vertes

ISO 14030-2, Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance verts — Partie 2:

Processus pour les crédits verts

ISO 14030-3, Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance verts — Partie 3:

Taxinomie

ISO 14064-3:2019, Gaz à effet de serre — Partie 3: Spécifications et lignes directrices pour la vérification et

la validation des déclarations des gaz à effet de serre

ISO 14065:2020, Principes généraux et exigences pour les organismes de validation et de vérification de

l’information environnementale

ISO/IEC 17011, Évaluation de la conformité — Exigences pour les organismes d’accréditation procédant à

l’accréditation d’organismes d’évaluation de la conformité

ISO/IEC 17030, Évaluation de la conformité — Exigences générales pour les marques de conformité par

tierce partie

Norme internationale de missions d’assurance (ISAE) 3000 révisée, Missions d’assurance autres que les

audits et examens limités d’informations financières historiques

Norme internationale de services connexes (ISRS) 4400, Missions de procédures convenues relatives aux

informations financières

1) En cours d’élaboration. Stade au moment de la publication: ISO/DIS 14030-3.2:2021

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ISO 14030-4:2021(F)
3 Termes et définitions

Pour les besoins du présent document, les termes et définitions de l’ISO 14030-1, l’ISO 14030-2,

l’ISO 14030-3, l’ISO 14065:2020 ainsi que les suivants s’appliquent.

L’ISO et l’IEC tiennent à jour des bases de données terminologiques destinées à être utilisées en

normalisation, consultables aux adresses suivantes:

— ISO Online browsing platform: disponible à l’adresse https:// www .iso .org/ obp

— IEC Electropedia: disponible à l’adresse https:// www .electropedia .org/
3.1
vérification

processus d’évaluation d’une déclaration d’information environnementale reposant sur des données et

informations historiques pour déterminer si la déclaration est véritablement correcte et conforme aux

critères (3.14)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.15, modifiée — Les notes à l’article ont été supprimées.]

3.2
validation

processus d’évaluation du caractère raisonnable des hypothèses, des limites et des méthodes qui

viennent à l’appui d’une déclaration concernant le résultat d’activités futures

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.15, modifiée — «d’information environnementale» a été supprimé du

terme et de la définition et la Note 1 à l’article a été supprimée.]
3.3
programme de vérification

règles, procédures et management utilisés pour réaliser des activités de vérification (3.1) liées à des

titres de créance verts

Note 1 à l'article: Les programmes de vérification peuvent être mis en œuvre aux niveaux international, régional,

national, infranational, sectoriel ou organisationnel.

Note 2 à l'article: Un programme peut également être appelé un «système particulier».

Note 3 à l'article: Un ensemble de normes en mesure de couvrir toutes les exigences du présent document peut

servir de programme.

Note 4 à l'article: Un programme de vérification peut se résumer simplement à la lettre d’engagement entre

l’organisme de vérification et son client, ou faire référence à un document de programme formel comportant un

ensemble de règles pouvant avoir différents degrés de spécification et de complexité.

Note 5 à l'article: Des recommandations pour l’établissement et la mise en œuvre d’un programme de vérification

ou d’un programme de validation (3.4) sont fournies à l’Annexe A.

Note 6 à l'article: Des recommandations générales pour l’élaboration d’un programme de vérification ou d’un

programme de validation sont données dans l’ISO/IEC 17029:2019, Annex A.

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.2, modifiée — «liées à des titres de créance verts» a remplacé «dans un

secteur ou domaine spécifique» et les Notes 5 et 6 à l’article ont été ajoutées.]

3.4
programme de validation

règles, procédures et management utilisés pour réaliser des activités de validation (3.2) liées à des

titres de créance verts

Note 1 à l'article: Note 1 à l’article: Les programmes de validation peuvent être mis en œuvre aux niveaux

international, régional, national, infranational, sectoriel ou organisationnel.

Note 2 à l'article: Note 2 à l’article: Un programme peut également être appelé un «système particulier».

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ISO 14030-4:2021(F)

Note 3 à l'article: Note 3 à l’article: Un ensemble de normes en mesure de couvrir toutes les exigences du présent

document peut servir de programme.

Note 4 à l'article: Note 4 à l’article: Un programme de validation peut se résumer simplement à la lettre

d’engagement entre l’organisme de validation et son client, ou faire référence à un document de programme

formel comportant un ensemble de règles pouvant avoir différents degrés de spécification et de complexité.

Note 5 à l'article: Des recommandations pour l’établissement et la mise en œuvre d’un programme de vérification

ou d’un programme de vérification (3.3) sont fournies à l’Annexe A.

Note 6 à l'article: Des recommandations générales pour l’élaboration d’un programme de vérification ou d’un

programme de validation sont données dans l’ISO/IEC 17029:2019, Annex A.

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.1, modifiée — «liées à des titres de créance verts» a remplacé «dans un

secteur ou domaine spécifique» et les Notes 5 et 6 à l’article ont été ajoutées.]

3.5
propriétaire d’un programme de vérification/programme de validation

personne ou organisme responsable de l’élaboration et du maintien d’un programme de vérification (3.3)

ou d’un programme de validation (3.4) spécifique

Note 1 à l'article: Le propriétaire d’un programme de vérification/programme de validation peut être l’organisme

de vérification/organisme de validation à proprement parler, une association professionnelle, un groupe

d’organismes de vérification/organismes de validation, un propriétaire de programme externe ou autre.

3.6
organisme de vérification
organisme qui réalise la vérification (3.1)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.27, modifiée — Les notes à l’article ont été supprimées.]

3.7
organisme de validation
organisme qui réalise la validation (3.2)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.26, modifiée — Les notes à l’article ont été supprimées.]

3.8
équipe de vérification/validation
personne(s) réalisant des activités de vérification (3.1)/validation (3.2)

[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.2.8, modifiée — La Note 1 à l’article a été supprimée.]

3.9
engagement
accord entre deux parties, dont le
...

FINAL
INTERNATIONAL ISO/FDIS
DRAFT
STANDARD 14030-4
ISO/TC 207/SC 4
Environmental performance
Secretariat: ANSI
evaluation — Green debt
Voting begins on:
2021-05-24 instruments —
Voting terminates on:
Part 4:
2021-07-19
Verification programme requirements
Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance
verts —
Partie 4: Exigences pour une programme de vérification
RECIPIENTS OF THIS DRAFT ARE INVITED TO
SUBMIT, WITH THEIR COMMENTS, NOTIFICATION
OF ANY RELEVANT PATENT RIGHTS OF WHICH
THEY ARE AWARE AND TO PROVIDE SUPPOR TING
DOCUMENTATION.
IN ADDITION TO THEIR EVALUATION AS
Reference number
BEING ACCEPTABLE FOR INDUSTRIAL, TECHNO-
ISO/FDIS 14030-4:2021(E)
LOGICAL, COMMERCIAL AND USER PURPOSES,
DRAFT INTERNATIONAL STANDARDS MAY ON
OCCASION HAVE TO BE CONSIDERED IN THE
LIGHT OF THEIR POTENTIAL TO BECOME STAN-
DARDS TO WHICH REFERENCE MAY BE MADE IN
NATIONAL REGULATIONS. ISO 2021
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ISO/FDIS 14030-4:2021(E)
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be reproduced or utilized otherwise in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, or posting

on the internet or an intranet, without prior written permission. Permission can be requested from either ISO at the address

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ISO/FDIS 14030-4:2021(E)
Contents Page

Foreword ........................................................................................................................................................................................................................................iv

Introduction ..................................................................................................................................................................................................................................v

1 Scope ................................................................................................................................................................................................................................. 1

2 Normative references ...................................................................................................................................................................................... 1

3 Terms and definitions ..................................................................................................................................................................................... 1

4 Requirements for bodies performing verification and validation engagements .............................4

4.1 General requirements ....................................................................................................................................................................... 4

4.2 Requirements for processes additional to those specified in ISO 14065 ............................................. 4

4.3 Engagement ............................................................................................................................................................................................... 4

4.3.1 Pre-issuance engagement ........................................................................................................................................ 4

4.3.2 Post-issuance or post-origination engagement .................................................................................... 4

4.4 Requirements for competence of verification teams ............................................................................................. 4

4.5 Competence of reviewers of verification and validation engagements ................................................. 5

5 Third-party marks of conformity ........................................................................................................................................................ 5

5.1 General ........................................................................................................................................................................................................... 5

5.2 Licensing and control of third-party marks ................................................................................................................... 5

6 Facts discovered after the issuance of an opinion ............................................................................................................. 5

Annex A (informative) Verification programme ....................................................................................................................................... 6

Bibliography .............................................................................................................................................................................................................................11

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ISO/FDIS 14030-4:2021(E)
Foreword

ISO (the International Organization for Standardization) is a worldwide federation of national standards

bodies (ISO member bodies). The work of preparing International Standards is normally carried out

through ISO technical committees. Each member body interested in a subject for which a technical

committee has been established has the right to be represented on that committee. International

organizations, governmental and non-governmental, in liaison with ISO, also take part in the work.

ISO collaborates closely with the International Electrotechnical Commission (IEC) on all matters of

electrotechnical standardization.

The procedures used to develop this document and those intended for its further maintenance are

described in the ISO/IEC Directives, Part 1. In particular, the different approval criteria needed for the

different types of ISO documents should be noted. This document was drafted in accordance with the

editorial rules of the ISO/IEC Directives, Part 2 (see www .iso .org/ directives).

Attention is drawn to the possibility that some of the elements of this document may be the subject of

patent rights. ISO shall not be held responsible for identifying any or all such patent rights. Details of

any patent rights identified during the development of the document will be in the Introduction and/or

on the ISO list of patent declarations received (see www .iso .org/ patents).

Any trade name used in this document is information given for the convenience of users and does not

constitute an endorsement.

For an explanation of the voluntary nature of standards, the meaning of ISO specific terms and

expressions related to conformity assessment, as well as information about ISO’s adherence to the

World Trade Organization (WTO) principles in the Technical Barriers to Trade (TBT), see www .iso .org/

iso/ foreword .html.

This document was prepared by Technical Committee ISO/TC 207, Environmental management,

Subcommittee SC 4, Environmental performance evaluation.
A list of all parts in the ISO 14030 series can be found on the ISO website.

Any feedback or questions on this document should be directed to the user’s national standards body. A

complete listing of these bodies can be found at www .iso .org/ members .html.
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ISO/FDIS 14030-4:2021(E)
Introduction
0.1 General

ISO 14030-1 and ISO 14030-2 specify requirements for issuers, originators and borrowers of green

debt instruments. These requirements are designed to ensure the integrity of the green designation for

bonds and loans. ISO 14030-3 establishes a taxonomy of eligible projects, assets and activities.

This document specifies requirements for bodies verifying conformity to the requirements of

ISO 14030-1 and ISO 14030-2 and, where applicable, validating eligibility. This document references

ISO 14065. It also sets out requirements for a pre-issuance verification engagement and at least one post-

issuance verification engagement. Annex A provides guidance to owners of verification programmes.

The ISO 14030 series is designed to be used as a set for users wishing to claim conformity to it. Green

bond issuers who claim conformity meet the requirements of ISO 14030-1 and either ISO 14030-3 or

an alternate taxonomy. Green loan borrowers, or lending institutions acting on their behalf, who claim

conformity meet the requirements of ISO 14030-2 and either ISO 14030-3 or an alternate taxonomy.

In the case where users invoke ISO 14030-1:—, 5.4 , or ISO 14030-1:—, 5.2, to identify projects, assets

and activities that are not included in their selected taxonomy, a validation of eligibility is performed in

accordance with this document. Claims of conformity to ISO 14030-1 and ISO 14030-2 may only be made

when the issuer, borrower, or lending institution acting on behalf of a borrower, engages the services

of a body to verify conformity to ISO 14030-1, ISO 14030-2 and ISO 14030-3 or an alternate taxonomy.

This document references ISO/IEC 17030 for those verification programme owners who choose to issue

marks of conformity (e.g. labels).

ISO 14030-1 describes the process by which issuers determine green bond eligibility. ISO 14030-2

describes the process for green loan eligibility. The process in ISO 14030-2 works differently depending

on whether the loan is “specialized” or “standardized.” In specialized lending, the borrower takes

responsibility for meeting the requirements of ISO 14030-2, ISO 14030-3 and this document. In the

case of a standardized loan, however, the lender of the loan (bank, insurance company, pension fund,

governmental agency or other) takes responsibility for ensuring that borrowers participating in the

standardized loan programme meet the requirements of the relevant parts of the ISO 14030 series.

Figure 1 outlines the relationship between the four parts of the ISO 14030 series.

1) Under preparation.
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ISO/FDIS 14030-4:2021(E)
Figure 1 — Relationship between the parts of the ISO 14030 series
0.2 Background information on ISO conformity assessment standards

ISO has an established history of publishing conformity assessment standards. This work is performed

primarily by ISO’s Conformity Assessment Committee, more commonly known as “CASCO”. CASCO

publishes standards that are used by accreditation bodies around the world. An accreditation body,

often referred to as an “AB”, is defined in CASCO’s standard on terminology (see ISO/IEC 17000) as

an “authoritative body that performs accreditation”. Accreditation bodies may be organized within

government agencies or as independent organizations. They accredit and oversee the work of

conformity assessment bodies, a term that includes third-party verification and validation bodies.

It is the role of CASCO to write standards on conformity assessment. ISO, and by extension CASCO,

leave the offering of accreditation and conformity assessment services to economic actors who operate

without any direct oversight by ISO. In addition to accreditation bodies, these economic actors include

verification and validation bodies, training course providers, bodies certifying persons, and operators

of “conformity assessment programmes”, which are also known as “conformity assessment schemes”.

ISO/IEC 17000 states that a conformity assessment scheme is “related to specified objects of conformity

assessment to which the same specified requirements, specific rules, and related procedures apply”.

In accordance with CASCO’s terminology, this document defines requirements for bodies verifying

or validating claims of conformity to the ISO 14030 series. Annex A provides guidance to owners of

verification programmes.

A generic diagram in Figure 2 illustrates how oversight of different elements of the accreditation system

in conformity assessment is performed. This diagram begins with the International Accreditation

Forum (IAF), a membership organization that includes accreditation bodies from around the world.

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ISO/FDIS 14030-4:2021(E)

The IAF seeks to standardize the accreditation approach through the issuance of guidance documents

and through peer assessment of its members.

Accreditation bodies operate in conformity to ISO/IEC 17011, which specifies requirements for

accredited verification bodies. Verification and validation bodies, in turn, operate in conformity to

ISO/IEC 17029. In addition to following the requirements of ISO/IEC 17029, verification bodies verifying

or validating environmental information also conform to the requirements of ISO 14065, a sector-

specific application of ISO/IEC 17029.

The clients of verification bodies are issuers of green bonds, specialized green loan borrowers,

or lending institutions offering standardized green loans. Each of these economic actors takes

responsibility for the designation of their debt instruments as green in conformity to ISO 14030-1,

ISO 14030-2 and ISO 14030-3 or an alternate taxonomy. They engage verification and validation bodies

to provide opinions about the accuracy of their claims and about their conformity to relevant parts of

the ISO 14030 series.

Verification and validation bodies conduct verification and validation engagements in accordance

with methodologies described in ISO 14065 and other documents. At present, ISO has not published a

specific standard describing specific methodologies to use in green bond or green loan verification or

validation. One standard that may serve as a guideline for verification is ISO 14064-3:2019. Verification

and validation bodies may also conduct their engagements in accordance with standards written by the

financial auditing profession for reviews and audits of non-financial information. The main document

issued by the International Federation of Accountants is ISAE 3000 Revised.

Figure 2 illustrates the relationship among parties in conformity assessment. It identifies the relevant

standards used by the parties involved and how oversight of verification and validation bodies is

maintained.

Figure 2 — Illustration of the relationship among parties in conformity assessment

NOTE In the case of green loans, the term “borrower” can refer to “borrower” or “lender”, as applicable.

Users of this document can refer to ISO/IEC 17000 for definitions used in conformity assessment.

These definitions are also available on ISO’s Online browsing platform: https:// www .iso .org/ obp.

Requirements for accreditation bodies are found in ISO/IEC 17011.

This document requires verification and validation bodies to be accredited to ISO 14065, which refers

to and incorporates requirements published in ISO/IEC 17029. To avoid duplication, this document does

not reproduce the generic requirements for verification bodies included in ISO/IEC 17029 or ISO 14065.

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ISO/FDIS 14030-4:2021(E)
0.3 Purpose and applicability of this document
This document:

— establishes as a requirement (see Clause 1) that claims of conformity to ISO 14030-1, ISO 14030-2

and ISO 14030-3 cannot be made unless the person or organization making the claim has had that

claim verified, or validated and then verified, by an accredited verification and validation body;

— specifies requirements for verification bodies performing verification, validation, or agreed-upon

procedures in engagements where criteria are defined in ISO 14030-1, ISO 14030-2, or ISO 14030-3

or another selected taxonomy;

— describes specific requirements associated with the verification of the environmental claims

associated with a debt instrument, including competence requirements for verification teams and

independent reviewers;

— makes reference to International Standards on the use of marks of conformity where those marks

are applied or licensed;

— provides guidance to owners of conformity assessment programmes (programme owners).

0.4 Role of a verification programme owner

The role of the owner of a verification scheme is an important one. This document recognizes different

types of verification programmes. At a minimum, a verification programme can be defined within a

single verification and verification body that is accredited to ISO 14065.

This document provides guidance to verification programme owners because of the key role they

play in establishing the basis for claims that will be verified (and sometimes validated). Verification

programme owners may add requirements to their programmes that are not included in ISO 14030-1

or ISO 14030-2. To preserve the integrity of verification body opinions, this document discourages

verification programme owners from influencing verification decision-making. It recommends against

the introduction of bias or partiality into the operation of the programme and identifies certain

management responsibilities of programme owners. This document recommends that verification

programme owners engage in periodic peer assessment of their programmes in accordance with the

principles of ISO/IEC 17040.
0.5 Requirements for verification bodies

Verification bodies will find generic requirements for the operation of their verification activities in

ISO 14065. For clarity, the key stages of the verification process are described in this document as well

as any requirements that are specific to green debt issuance verification and validation.

This document requires the performance of a pre-issuance verification engagement when debt

instruments (bonds or loans) are to be issued or originated with a claim of conformity to the ISO 14030

series. It also requires the performance of a post-issuance verification engagement, whose purpose is to

provide assurance to intended users that the requirements of the ISO 14030 series have been met.

This document does not specify what standard a verification body is required to use when verifying

claims of conformity to the ISO 14030 series. Two main options exist: a verification body may use

ISAE 3000 and ISRS 4400, or they may use ISO 14064-3:2019, a document designed for the verification

and validation of greenhouse gas statements. Verification bodies will find that some adjustments are

needed when using ISO 14064-3:2019 for the purpose of verifying conformity to the requirements of

the ISO 14030 series, notably language more appropriate for green debt instruments.

Competence requirements for green debt instrument verification teams are defined in this document,

as well as for reviewers of verification or validation engagement results.

Verification bodies are required by this document to control and legally enforce agreements associated

with the use of any marks or statements related to verification or validation opinions. This document

requires the use of ISO/IEC 17030, which defines requirements on this topic.
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FINAL DRAFT INTERNATIONAL STANDARD ISO/FDIS 14030-4:2021(E)
Environmental performance evaluation — Green debt
instruments —
Part 4:
Verification programme requirements
1 Scope

This document specifies requirements for verification bodies performing verification of claims of

conformity to ISO 14030-1 or ISO 14030-2 and to ISO 14030-3 or an applicable substitute taxonomy.

Conformity to the requirements of this document is mandatory for the verification of statements made

by green debt issuers, borrowers and lenders that claim that their products conform to the ISO 14030

series. This document specifies requirements for the validation of claims of eligibility made in

conformity to ISO 14030-1:—, 5.4, and ISO 14030-2:—, 5.2. This document also establishes requirements

for the optional use of third-party marks of conformity.
2 Normative references

The following documents are referred to in the text in such a way that some or all of their content

constitutes requirements of this document. For dated references, only the edition cited applies. For

undated references, the latest edition of the referenced document (including any amendments) applies.

ISO 14030-1, Environmental performance evaluation — Green debt instruments — Part 1: Process for

green bonds

ISO 14030-2, Environmental performance evaluation — Green debt instruments — Part 2: Process for

green loans

ISO 14030-3, Environmental performance evaluation — Green debt instruments — Part 3: Taxonomy

ISO 14064-3:2019, Greenhouse gases — Part 3: Specification with guidance for the verification and

validation of greenhouse gas statements

ISO 14065:2020, General principles and requirements for bodies validating and verifying environmental

information

ISO/IEC 17011, Conformity assessment — Requirements for accreditation bodies accrediting conformity

assessment bodies

ISO/IEC 17030, Conformity assessment — General requirements for third-party marks of conformity

International Standard on Assurance Engagements (ISAE) 3000 Revised, Assurance Engagements Other

than Audits or Reviews of Historical Financial Information

International Standard on Related Services (ISRS) 4400, Engagements to Perform Agreed-upon

Procedures Regarding Financial Information
3 Terms and definitions

For the purposes of this document, the terms and definitions given in ISO 14030-1, ISO 14030-2,

ISO 14030-3, ISO 14065:2020 and the following apply.
2) Under preparation.
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ISO/FDIS 14030-4:2021(E)

ISO and IEC maintain terminological databases for use in standardization at the following addresses:

— ISO Online browsing platform: available at https:// www .iso .org/ obp
— IEC Electr
...

PROJET
NORME ISO/FDIS
FINAL
INTERNATIONALE 14030-4
ISO/TC 207/SC 4
Évaluation de la performance
Secrétariat: ANSI
environnementale — Titres de
Début de vote:
2021-05-24 créance verts —
Vote clos le:
Partie 4:
2021-07-19
Exigences pour une programme de
vérification
Environmental performance evaluation — Green debt instruments —
Part 4: Verification programme requirements
LES DESTINATAIRES DU PRÉSENT PROJET SONT
INVITÉS À PRÉSENTER, AVEC LEURS OBSER-
VATIONS, NOTIFICATION DES DROITS DE PRO-
PRIÉTÉ DONT ILS AURAIENT ÉVENTUELLEMENT
CONNAISSANCE ET À FOURNIR UNE DOCUMEN-
TATION EXPLICATIVE.
OUTRE LE FAIT D’ÊTRE EXAMINÉS POUR
ÉTABLIR S’ILS SONT ACCEPTABLES À DES FINS
INDUSTRIELLES, TECHNOLOGIQUES ET COM-
Numéro de référence
MERCIALES, AINSI QUE DU POINT DE VUE
ISO/FDIS 14030-4:2021(F)
DES UTILISATEURS, LES PROJETS DE NORMES
INTERNATIONALES DOIVENT PARFOIS ÊTRE
CONSIDÉRÉS DU POINT DE VUE DE LEUR POSSI-
BILITÉ DE DEVENIR DES NORMES POUVANT
SERVIR DE RÉFÉRENCE DANS LA RÉGLEMENTA-
TION NATIONALE. ISO 2021
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ISO/FDIS 14030-4:2021(F)
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Tous droits réservés. Sauf prescription différente ou nécessité dans le contexte de sa mise en œuvre, aucune partie de cette

publication ne peut être reproduite ni utilisée sous quelque forme que ce soit et par aucun procédé, électronique ou mécanique,

y compris la photocopie, ou la diffusion sur l’internet ou sur un intranet, sans autorisation écrite préalable. Une autorisation peut

être demandée à l’ISO à l’adresse ci-après ou au comité membre de l’ISO dans le pays du demandeur.

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Publié en Suisse
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Sommaire Page

Avant-propos ..............................................................................................................................................................................................................................iv

Introduction ..................................................................................................................................................................................................................................v

1 Domaine d’application ................................................................................................................................................................................... 1

2 Références normatives ................................................................................................................................................................................... 1

3 Termes et définitions ....................................................................................................................................................................................... 2

4 Exigences pour les organismes assurant des engagements de vérification et de validation 4

4.1 Exigences générales ............................................................................................................................................................................ 4

4.2 Exigences pour les processus autres que ceux spécifiés dans l’ISO 14065 ........................................ 4

4.3 Engagement ............................................................................................................................................................................................... 4

4.3.1 Engagement avant émission .................................................................................................................................. 4

4.3.2 Engagement après émission ou montage ................................................................................................... 4

4.4 Exigences relatives à la compétence des équipes de vérification ............................................................... 5

4.5 Compétence pour les réviseurs des engagements de vérification et de validation ..................... 5

5 Marques de conformité par tierce partie .................................................................................................................................... 5

5.1 Généralités .................................................................................................................................................................................................. 5

5.2 Octroi de licences et contrôle des marques par tierce partie ......................................................................... 5

6 Faits découverts après la délivrance d’un avis ...................................................................................................................... 6

Annexe A (informative) Programme de vérification ............................................................................................................................ 7

Bibliographie ...........................................................................................................................................................................................................................12

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ISO/FDIS 14030-4:2021(F)
Avant-propos

L’ISO (Organisation internationale de normalisation) est une fédération mondiale d’organismes

nationaux de normalisation (comités membres de l’ISO). L’élaboration des Normes internationales est

en général confiée aux comités techniques de l’ISO. Chaque comité membre intéressé par une étude

a le droit de faire partie du comité technique créé à cet effet. Les organisations internationales,

gouvernementales et non gouvernementales, en liaison avec l’ISO participent également aux travaux.

L’ISO collabore étroitement avec la Commission électrotechnique internationale (IEC) en ce qui

concerne la normalisation électrotechnique.

Les procédures utilisées pour élaborer le présent document et celles destinées à sa mise à jour sont

décrites dans les Directives ISO/IEC, Partie 1. Il convient, en particulier de prendre note des différents

critères d’approbation requis pour les différents types de documents ISO. Le présent document a été

rédigé conformément aux règles de rédaction données dans les Directives ISO/IEC, Partie 2 (voir www

.iso .org/ directives).

L’attention est attirée sur le fait que certains des éléments du présent document peuvent faire l’objet de

droits de propriété intellectuelle ou de droits analogues. L’ISO ne saurait être tenue pour responsable

de ne pas avoir identifié de tels droits de propriété et averti de leur existence. Les détails concernant

les références aux droits de propriété intellectuelle ou autres droits analogues identifiés lors de

l’élaboration du document sont indiqués dans l’Introduction et/ou dans la liste des déclarations de

brevets reçues par l’ISO (voir www .iso .org/ brevets).

Les appellations commerciales éventuellement mentionnées dans le présent document sont données

pour information, par souci de commodité, à l’intention des utilisateurs et ne sauraient constituer un

engagement.

Pour une explication de la nature volontaire des normes, la signification des termes et expressions

spécifiques de l’ISO liés à l’évaluation de la conformité, ou pour toute information au sujet de l’adhésion

de l’ISO aux principes de l’Organisation mondiale du commerce (OMC) concernant les obstacles

techniques au commerce (OTC), voir le lien suivant: www .iso .org/ iso/ fr/ avant-propos.

Le présent document a été élaboré par le comité technique ISO/TC 207, Management environnemental,

sous-comité SC 4, Évaluation de la performance environnementale.

Une liste de toutes les parties de la série ISO 14030 se trouve sur le site web de l’ISO.

Il convient que l’utilisateur adresse tout retour d’information ou toute question concernant le présent

document à l’organisme national de normalisation de son pays. Une liste exhaustive desdits organismes

se trouve à l’adresse www .iso .org/ fr/ members .html.
iv © ISO 2021 – Tous droits réservés
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ISO/FDIS 14030-4:2021(F)
Introduction
0.1 Généralités

L’ISO 14030-1 et l’ISO 14030-2 spécifient les exigences applicables aux émetteurs, initiateurs et

emprunteurs de titres de créance verts. Ces exigences visent à garantir l’intégrité de la désignation en

tant que vert des obligations et des emprunts. L’ISO 14030-3 établit une taxinomie des projets, actifs et

activités éligibles.

Le présent document spécifie les exigences applicables aux organismes qui vérifient la conformité aux

exigences de l’ISO 14030-1 et l’ISO 14030-2 et, le cas échéant, qui en valident l’éligibilité. Le présent

document fait référence à l’ISO 14065. Il définit également les exigences pour un engagement de

vérification avant émission et au moins un engagement de vérification après émission. L’Annexe A

fournit des recommandations aux propriétaires des programmes de vérification.

La série de normes ISO 14030 est conçue pour être utilisée comme un tout par les utilisateurs qui

souhaitent revendiquer la conformité à celle-ci. Les émetteurs d’obligations vertes qui revendiquent la

conformité satisfont aux exigences de l’ISO 14030-1 et soit de l’ISO 14030-3, soit d’une autre taxinomie.

Les emprunteurs d’emprunts verts ou les établissements de crédit agissant en leur nom qui revendiquent

cette conformité satisfont aux exigences de l’ISO 14030-2 et soit de l’ISO 14030-3, soit d’une autre

taxinomie. Dans le cas où les utilisateurs invoquent l’ISO 14030-1:—, 5.4 , ou l’ISO 14030-1:—, 5.2

pour identifier des projets, des actifs et des activités qui ne sont pas inclus dans la taxinomie qu’ils

ont sélectionnée, une validation de l’éligibilité est effectuée conformément au présent document. Les

revendications de conformité à l’ISO 14030-1 et l’ISO 14030-2 ne peuvent être faites que si l’émetteur,

l’emprunteur ou l’établissement de crédit agissant pour le compte d’un emprunteur, fait appel aux

services d’un organisme pour vérifier la conformité à l’ISO 14030-1, l’ISO 14030-2 et l’ISO 14030-3 ou à

une autre taxinomie.

Le présent document fait référence à l’ISO/IEC 17030 pour les propriétaires de programmes de

vérification qui choisissent de délivrer des marques de conformité (par exemple des labels).

L’ISO 14030-1 décrit le processus par lequel les émetteurs déterminent l’éligibilité des obligations

vertes. L’ISO 14030-2 décrit le processus d’éligibilité des emprunts verts. L’ISO 14030-2 fonctionne

différemment selon que l’emprunt est «spécialisé» ou «normalisé». Dans le cadre des emprunts

spécialisés, l’emprunteur prend la responsabilité de satisfaire aux exigences de l’ISO 14030-2,

l’ISO 14030-3 et du présent document. En revanche, dans le cas d’un emprunt normalisé, le prêteur

de l’emprunt (banque, compagnie d’assurance, fonds de pension, organisme public ou autre) prend

la responsabilité de s’assurer que les emprunteurs participant au programme d’emprunt normalisé

satisfont aux exigences des parties pertinentes de la série de normes ISO 14030.

La Figure 1 décrit les relations entre les quatre parties de la série de normes ISO 14030.

1) En cours d’élaboration.
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ISO/FDIS 14030-4:2021(F)
Figure 1 — Relations entre les parties de la série de normes ISO 14030
0.2 Informations générales sur les normes ISO d’évaluation de la conformité

L’ISO publie depuis longtemps des normes d’évaluation de la conformité. Ce travail est effectué

principalement par le Comité ISO pour l’évaluation de la conformité, plus communément appelé

«CASCO». Le CASCO publie des normes qui sont utilisées par les organismes d’accréditation dans

le monde entier. Un organisme d’accréditation, souvent appelé «OA», est défini dans la norme

terminologique du CASCO (voir ISO/IEC 17000) comme un «organisme faisant autorité qui procède à

l’accréditation». Les organismes d’accréditation peuvent être organisés au sein d’organismes publics

ou en tant qu’organismes indépendants. Ils accréditent et supervisent le travail des organismes

d’évaluation de la conformité, un terme qui inclut les organismes de vérification et de validation par

tierce partie.

Le rôle du CASCO est de rédiger des normes relatives à l’évaluation de la conformité. L’ISO, et par

extension le CASCO, laissent l’offre de services d’accréditation et d’évaluation de la conformité à des

acteurs économiques qui exercent leurs activités sans aucune surveillance directe de l’ISO. Outre les

organismes d’accréditation, ces acteurs économiques incluent les organismes de vérification et de

validation, les prestataires de cours de formation, les organismes de certification et les opérateurs

de «programmes d’évaluation de la conformité», également appelés «systèmes d’évaluation de la

conformité». L’ISO/IEC 17000 indique qu’un système d’évaluation de la conformité est «appliqué à des

objets de l’évaluation de la conformité spécifiés auxquels s’appliquent les mêmes exigences spécifiées,

règles et procédures». Conformément à la terminologie du CASCO, le présent document définit les

exigences applicables aux organismes de vérification ou de validation des revendications de conformité

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à la série de normes ISO 14030. L’Annexe A fournit des recommandations aux propriétaires des

programmes de vérification.

Le diagramme générique de la Figure 2 ci-dessous montre la manière dont la surveillance des

différents éléments d’un système d’évaluation de la conformité est effectuée. Ce diagramme commence

par le Forum International de l’Accréditation (IAF), une organisation qui regroupe des organismes

d’accréditation du monde entier. L’IAF cherche à normaliser l’approche de l’accréditation par la

publication de documents d’orientation et par l’évaluation de ses membres par des pairs.

Les organismes d’accréditation fonctionnent conformément à l’ISO/IEC 17011 qui spécifie les

exigences applicables aux organismes de vérification accrédités. Les organismes de vérification et de

validation, quant à eux, fonctionnent conformément à l’ISO/IEC 17029. En plus de suivre les exigences

de l’ISO/IEC 17029, les organismes de vérification qui procèdent à la vérification ou à la validation de

l’information environnementale se conforment également aux exigences de l’ISO 14065, qui est une

application sectorielle de l’ISO/IEC 17029.

Les clients des organismes de vérification sont les émetteurs d’obligations vertes, les emprunteurs

d’emprunts verts spécialisés ou les établissements de crédit proposant des emprunts verts normalisés.

Chacun de ces acteurs économiques assume la responsabilité de la désignation de ses titres de créance

comme verts, conformément à l’ISO 14030-1, l’ISO 14030-2 et l’ISO 14030-3 ou à une autre taxinomie.

Ils font appel à des organismes de vérification et de validation pour obtenir leur avis sur l’exactitude

de leurs revendications et sur leur conformité aux parties pertinentes de la série de normes ISO 14030.

Les organismes de vérification et de validation assurent des engagements de vérification et de validation

conformément aux méthodologies décrites dans l’ISO 14065 et dans d’autres documents. À l’heure

actuelle, l’ISO n’a pas publié de norme spécifique décrivant les méthodologies particulières à utiliser

pour la vérification ou la validation des obligations vertes ou des emprunts verts. Une norme qui peut

servir de cadre directeur pour la vérification est l’ISO 14064-3:2019. Les organismes de vérification et

de validation peuvent également assurer leurs engagements conformément aux normes élaborées par

la profession de l’audit financier pour la revue et l’audit des informations non financières. Le principal

document publié par la Fédération internationale des experts-comptables (IFAC) est l’ISAE 3000

(Norme internationale de missions d’assurance) révisée.

La Figure 2 montre la relation entre les parties dans le cadre de l’évaluation de la conformité. Elle

identifie les normes pertinentes utilisées par les parties concernées et la manière dont la surveillance

des organismes de vérification et de validation est assurée.

Figure 2 — Illustration de la relation entre les parties dans le cadre de l’évaluation de la

conformité
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NOTE Dans le cas des emprunts verts, le terme «emprunteur» peut désigner un «emprunteur» ou un

«prêteur», suivant le cas.

Les utilisateurs du présent document peuvent se référer à l’ISO/IEC 17000 pour les définitions utilisées

dans le cadre de l’évaluation de la conformité. Ces définitions sont également disponibles sur la

Plateforme de consultation en ligne de l’ISO: https:// www .iso .org/ obp. Les exigences applicables aux

organismes d’accréditation sont indiquées dans l’ISO/IEC 17011.

Le présent document exige que les organismes de vérification et de validation soient accrédités

conformément à l’ISO 14065 qui fait référence aux et intègre les exigences publiées dans l’ISO/IEC 17029.

Pour éviter les doublons, le présent document ne reproduit pas les exigences génériques applicables aux

organismes de vérification incluses dans l’ISO/IEC 17029 ou l’ISO 14065.
0.3 Enjeux et applicabilité du présent document
Le présent document:

— établit comme exigence (voir Article 1) que les revendications de conformité à l’ISO 14030-1,

l’ISO 14030-2 et l’ISO 14030-3 ne peuvent être faites que si la personne ou l’organisme faisant la

revendication a fait vérifier ou valider cette revendication par un organisme de vérification et de

validation accrédité;

— spécifie les exigences relatives aux organismes de vérification réalisant les procédures de

vérification, de validation ou convenues dans des engagements dont les critères sont définis dans

l’ISO 14030-1, l’ISO 14030-2 ou l’ISO 14030-3 ou bien une autre taxinomie sélectionnée;

— décrit les exigences spécifiques relatives à la vérification des revendications environnementales

associées à un titre de créance, y compris les exigences de compétence pour les équipes de vérification

et pour les réviseurs indépendants;

— fait référence aux normes internationales sur l’utilisation des marques de conformité lorsque ces

marques sont appliquées ou bénéficient d’une licence;

— fournit des recommandations aux propriétaires de programmes d’évaluation de la conformité

(propriétaires de programmes).
0.4 Rôle du propriétaire d’un programme de vérification

Le propriétaire d’un système de vérification joue un rôle important. Le présent document identifie

différents types de programmes de vérification. Au minimum, un programme de vérification peut être

défini au sein d’un seul organisme de vérification qui est accrédité selon l’ISO 14065.

Le présent document fournit des recommandations aux propriétaires de programmes de vérification

en raison du rôle clé qu’ils jouent dans l’établissement des fondements des revendications qui seront

vérifiées (et parfois validées). Les propriétaires de programmes de vérification peuvent ajouter à

leurs programmes des exigences qui ne sont pas incluses dans l’ISO 14030-1 ou l’ISO 14030-2. Afin de

préserver l’intégrité des avis des organismes de vérification, le présent document incite les propriétaires

de programmes de vérification à ne pas influencer la prise de décision en matière de vérification. Il

recommande de ne pas introduire de biais ou de partialité dans le fonctionnement du programme et

identifie certaines responsabilités des propriétaires des programmes en matière de gestion. Le présent

document recommande que les propriétaires de programmes de vérification procèdent à une évaluation

périodique de leur programme par des pairs conformément aux principes de l’ISO/IEC 17040.

0.5 Exigences applicables aux organismes de vérification

Les organismes de vérification trouveront des exigences génériques pour la mise en œuvre de leurs

activités de vérification dans l’ISO 14065. Pour plus de clarté, les principales étapes du processus de

vérification sont décrites dans le présent document, ainsi que toutes les exigences spécifiques à la

vérification et à la validation des émissions de créances vertes.

Le présent document exige l’exécution d’un engagement de vérification avant émission lorsque les titres

de créance (obligations ou emprunts) doivent être émis ou créés avec une revendication de conformité

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ISO/FDIS 14030-4:2021(F)

à la série de normes ISO 14030. Il exige également l’exécution d’un engagement de vérification après

émission dont le but est de fournir aux utilisateurs cibles l’assurance que les exigences de la série de

normes ISO 14030 ont été satisfaites.

Le présent document ne spécifie pas quelle norme doit être utilisée par un organisme de vérification

pour vérifier les revendications de conformité à la série de normes ISO 14030. Il existe deux options

principales: un organisme de vérification peut utiliser l’ISAE 3000 et l’ISRS 4400, ou bien il peut utiliser

l’ISO 14064-3:2019, qui est un document conçu pour la vérification et la validation des déclarations

des gaz à effet de serre. Les organismes de vérification constateront que quelques ajustements sont

nécessaires lors de l’utilisation de l’ISO 14064-3:2019 dans le but de vérifier la conformité aux exigences

de la série de normes ISO 14030, notamment un langage plus approprié aux titres de créance verts.

Le présent document définit les exigences de compétence pour les équipes de vérification de titres

de créance verts ainsi que pour les réviseurs des résultats des engagements de vérification ou de

validation.

Les organismes de vérification sont tenus par le présent document de contrôler et d’appliquer légalement

les accords associés à l’utilisation de toute marque ou déclaration liée aux avis de vérification ou de

validation. Le présent document requiert l’utilisation de l’ISO/IEC 17030 qui définit les exigences en la

matière.
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PROJET FINAL DE NORME INTERNATIONALE ISO/FDIS 14030-4:2021(F)
Évaluation de la performance environnementale — Titres
de créance verts —
Partie 4:
Exigences pour une programme de vérification
1 Domaine d’application

Le présent document spécifie les exigences pour les organismes de vérification procédant à la

vérification des revendications de conformité à l’ISO 14030-1 ou à l’ISO 14030-2 et à l’ISO 14030-3

ou à une taxinomie de substitution applicable. La conformité aux exigences du présent document est

obligatoire pour la vérification des déclarations effectuées par les émetteurs, les emprunteurs et les

prêteurs de créances vertes qui revendiquent la conformité de leurs produits à la série de normes

ISO 14030. Le présent document spécifie les exigences pour la validation des revendications d’éligibilité

faites conformément à l’ISO 14030-1:—, 5.4, et à l’ISO 14030-2:—, 5.2. Le présent document établit

également des exigences pour l’utilisation facultative de marques de conformité par tierce partie.

2 Références normatives

Les documents suivants sont cités dans le texte de sorte qu’ils constituent, pour tout ou partie de leur

contenu, des exigences du présent document. Pour les références datées, seule l’édition citée s’applique.

Pour les références non datées, la dernière édition du document de référence s’applique (y compris les

éventuels amendements).

ISO 14030-1, Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance verts — Partie 1:

Processus pour les obligations vertes

ISO 14030-2, Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance verts — Partie 2:

Processus pour les crédits verts

ISO 14030-3, Évaluation de la performance environnementale — Titres de créance verts — Partie 3:

Taxinomie

ISO 14064-3:2019, Gaz à effet de serre — Partie 3: Spécifications et lignes directrices pour la vérification et

la validation des déclarations des gaz à effet de serre

ISO 14065:2020, Principes généraux et exigences pour les organismes de validation et de vérification de

l’information environnementale

ISO/IEC 17011, Évaluation de la conformité — Exigences pour les organismes d'accréditation procédant à

l'accréditation d'organismes d'évaluation de la conformité

ISO/IEC 17030, Évaluation de la conformité — Exigences générales pour les marques de conformité par

tierce partie

Norme internationale de missions d’assurance (ISAE) 3000 révisée, Missions d’assurance autres que les

audits et examens limités d’informations financières historiques

Norme internationale de services connexes (ISRS) 4400, Missions de procédures convenues relatives aux

informations financières
2) En cours d’élaboration.
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ISO/FDIS 14030-4:2021(F)
3 Termes et définitions

Pour les besoins du présent document, les termes et définitions de l’ISO 14030-1, l’ISO 14030-2,

l’ISO 14030-3, l’ISO 14065:2020 ainsi que les suivants s’appliquent.

L’ISO et l’IEC tiennent à jour des bases de données terminologiques destinées à être utilisées en

normalisation, consultables aux adresses suivantes:

— ISO Online browsing platform: disponible à l’adresse https:// www .iso .org/ obp;

— IEC Electropedia: disponible à l’adresse http:// www .electropedia .org/ .
3.1
programme de vérification

système appliqué à la vérification (3.3) des titres de créance verts auxquels s’appliquent des exigences

spécifiques, des règles et procédures spécifiées

Note 1 à l'article: Des recommandations pour l’établissement et la mise en œuvre des programmes de vérification

sont fournies à l’Annexe A.

Note 2 à l'article: Des recommandations générales pour l’élaboration de programmes sont données dans

l’ISO/IEC 17067, ainsi que l’ISO/IEC/TR 17026.
3.2
propriétaire d’un programme de vérification
organisme mettant en œuvre un programme de vérification (3.1)
3.3
vérification

processus d’évaluation d’une déclaration d’information environnementale reposant sur des données et

informations historiques pour déterminer si la déclaration est véritablement correcte et conforme aux

critères (3.13)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.15, modifiée — Les notes à l’article ont été supprimées.]

3.4
validation

processus d’évaluation du caractère raisonnable des hypothèses, des limites et des méthodes qui

viennent à l’appui d’une déclaration concernant le résultat d’activités futures
3.5
organisme de vérification
organisme qui réalise la vérification (3.3)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.27, modifiée — Les notes à l’article ont été supprimées.]

3.6
organisme de validation
organisme qui réalise la validation (3.4)

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.26, modifiée — Les notes à l’article ont été supprimées.]

3.7
équipe de vérification/validation
personne(s) réalisant des activités de vérification (3.3)/validation (3.4)

[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.2.8, modifiée — La Note 1 à l’article a été supprimée.]

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ISO/FDIS 14030-4:2021(F)
3.8
Engagement

accord entre deux parties, dont les conditions pour la prestation de services sont généralement

spécifiées sous la forme d’un contrat

Note 1 à l'article: Les accords de vérification fournissent une assurance (3.16) (voir ISO 14064-3:2019).

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.3.13, modifiée — «deux parties» remplace «l’organisme de validation ou

de vérification et son client» dans la définition.]
3.9
vérificateur

personne impartiale et compétente qui est responsable des performances et de la communication des

résultats d’un processus de vérification (3.3)
[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.2.6]
3.10
validateur

personne impartiale et compétente qui est responsable des performances et de la communication des

résultats d’un processus de validation (3.4)
[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.2.7]
3.11
accréditation

attestation de tierce partie, ayant rapport à un organisme d’évaluation de la conformité, constituant une

reconnaissance formelle de la compétence de ce dernier à réaliser des activités spécifiques d’évaluation

de la conformité
3.12
organisme d’accréditation
organisme faisant autorité qui procède à l’accréditation (3.11)

[SOURCE: ISO/IEC 17000:2020, 4.7, modifiée — La Note 1 à l’article a été supprimée.]

3.13
critères

politique, procédure ou exigence servant de référence à laquelle est comparée une déclaration

Note 1 à l'article: Les critères peuvent être établis par les administrations, les programmes de vérification, les

normes, les bonnes pratiques recommandées ou des procédures internes.

[SOURCE: ISO 14064-3:2019, 3.6.10, modifiée — «une déclaration» remplace «la déclaration GES» dans

la définition et la Note 1 à l’article a été ajoutée.]
3.14
client
organisme ou personne demandant la validation (3.4) ou la vérification (3.3)

Note 1 à l'article: Le client peut être, par exemple, l’émetteur, l’investisseur, le régulateur, le propriétaire du

programme ou toute autre partie.

[SOURCE: ISO 14065:2020, 3.2.1, modifiée — La Note 1 à l’article a été remplacée.]

3.15
partie intéressée

personne ou organisme qui peut soit influer sur une décision ou une activité, soit être influencé(e) ou

s’estimer influencé(e) par une décision ou une activité

EXEMPLE Clients, collectivités, fournisseurs, régulateurs, organismes non gouvernementaux, investisseurs

et employés.
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